汽車行業維修稅收籌劃案例分析

㈠ 汽車行業如何合理避稅合理節稅

重慶正陽工業園區給予入駐企業30%-50%的企業稅收獎勵
一：只要是黔江區外的企業，把自己公司的總部或分支機構注冊在黔江，就可以享受這項政策，我們企業不需要實際入駐，企業的經營方式和經營地點都不需要改變。
二：我們是比照企業對地方的稅收貢獻，給予企業最高達50%的財政獎勵。比如我們企業對黔江的稅收貢獻是500萬，區財政就會獎勵企業250萬，如果以5年計算的話，就可以為企業創利1250萬元。
三：兌現快。企業當月納稅，次月獎勵到位。

㈡ 於企業稅收籌劃的案例分析（三個案例選一個寫作即可，字數無要求但最好多點，對問題解答清楚即可

企業發放全年一次性獎金扣繳個人所得稅：
1、總經理應扣個人所得稅=1000000*45%-13505=436495元
2、副總經理應扣個人所得稅=500000*35%-5505=169495元
3、各部門經理扣個人所得稅=110000*25%-1005=26495元
4、各部門副經理扣個人所得稅=105000*25%-1005=25245元
5、職工甲扣個人所得稅=55000*20%-555=10445元
6、職工乙扣個人所得稅=54000*20%-555=10245元
從稅收角度，上述一次性獎金的發放有以下籌劃的空間：
1、部門經理崗位：每月工資1萬元，其扣除3500元，餘6500元，適用於20%的稅率。與一次性獎金適用稅率25%之間，有發放1255元的空間，欲減少部門經理崗位個人所得稅負擔，可按月預發部分年度獎金，如每月預發1255元，則獎金部分交繳的個人所得稅為3012（每月隨工資扣）+22730（一次性扣）=25742元，節約753元個人所得稅。
2、副經理崗位籌劃如上：每月可隨工資預發1255元，可節約753元個人所得稅。
3、普通職工崗位：工資稅率為3%，獎金稅率為20%，可籌劃為每月工資稅率為3%，一次性獎金為10%，即同上原理。每月預發獎金955元，則獎金部分交繳的個人所得稅為343.8（每月隨工資扣）+4249（一次性扣）=4592.8元，節約5852.2元個人所得稅。
在稅收籌劃中，應充分應用好稅收政策，將稅收政策與日常管理相結合。

㈢ 納稅籌劃案例分析

方案一：滿就送折扣。
這一方案企業銷售100元商品，收取80元，只需在銷售票據上註明折扣額，銷售收入可按折扣後的金額計算，假設商品增值稅率為17%，企業所得稅稅率為33%，則：應納增值稅=(80÷1.17)×17%－（60÷1.17）×17%=2.90(元)；銷售毛利潤=80÷1.17－60÷1.17=17.09(元)；應納企業所得稅=17.09×33%=5.64(元)；稅後凈收益=17.09－5.64=11.45(元)。
?方案二：滿就送贈券。
按此方案企業銷售100元商品，收取100元，但贈送折扣券20元，如果規定折扣券占銷售商品總價值不高於40%（該商場銷售毛利率為40%，規定折扣券占商品總價40%以下，可避免收取款項低於商品進價），則顧客相當於獲得了下次購物的折扣期權，商場本筆業務應納稅及相關獲利情況為： ?應納增值稅=(100÷1.17)×17%－（60÷1.17）×17%=5.81(元)； ?銷售毛利潤=100÷1.17－60÷1.17=34.19(元)； ?應納企業所得稅=34.19×33%=11.28(元)； ?稅後凈收益=34.19－11.28=22.91(元)。
?但當顧客下次使用折扣券時，商場就會出現按方案一計算的納稅及獲利情況，因此與方案一相比，方案二僅比方案一多了流入資金增量部分的時間價值而已，也可以說是「延期」折扣。
?方案三：滿就送禮品。
此方案下，企業的贈送禮品行為應視同銷售行為，應計算銷項稅額；同時由於屬非公益性捐贈，贈送的禮品成本不允許稅前列支（假設禮品的進銷差價率同商場其他商品）。
相關計算如下： ?應納增值稅=(100÷1.17)×17%－（60÷1.17）×17%+(20÷1.17)×17%－（12÷1.17）×17%=6.97(元)； ?銷售毛利潤=100÷1.17－60÷1.17－(12÷1.17+20÷1.17×17%)=21.02(元)； ?應納企業所得稅=〔21.02+（12÷1.17+20÷1.17×17%）〕×33%=11.28(元)； ?稅後凈收益=21.02－11.28=9.74(元)。
?方案四：滿就送現金。
商場返還現金行為亦屬商業折扣，與方案一相比只是定率折扣與定額折扣的區別，相關計算如下同方案一。
?方案五：滿就送加量。
按此方案，商場為購物滿100元的商品實行加量不加價的優惠。
商場收取的銷售收入沒有變化，但由於實行捆綁式銷售，避免了無償贈送，因而加量部分成本可以正常列支，相關計算如下： ?應納增值稅=(100÷1.17)×17%－（60÷1.17）×17%－（12÷1.17）×17%=4.07(元)； ?銷售毛利潤=100÷1.17－60÷1.17－12÷1.17=23.93(元)； ?應納企業所得稅=23.93×33%=7.90(元)； ?稅後凈收益=23.93－7.90=16.03(元)。
?在以上方案中，方案一與方案五相比，即再把20元的商品作正常銷售試作相關計算如下：應納增值稅=(20÷1.17)×17%－（12÷1.17）×17%=1.16(元)；銷售毛利潤=20÷1.17－12÷1.17=6.84(元)；應納企業所得稅=6.84×33%=2.26(元)；稅後凈收益=6.84－2.26=4.58(元)。
?按上面的計算方法，方案一可最終可獲稅後凈利為(11.45+4.58)=16.03元，與方案五大致相等。
若仍作折扣銷售，則稅後凈收益還是有一定差距，方案五優於方案一。
且方案一的再銷售能否及時實現具有不確定性，因此還得考慮存貨佔用資金的時間價值。
?綜上所述，商場「滿就送」的最佳方案為「滿就送加量——加量不加價」的方式，其次為贈送折扣券的促銷方式，再次為打折酬賓和返還現金的方式，而贈送禮品方案則為不可取。

㈣ 稅務籌劃案例分析題求助

稅務籌劃後
應納增值稅（2800-520）×17%-300=87.6
安裝調試和設計收入隨建安公司繳納營業稅=（520+1500）×5%=101
所以，稅收負擔率=（101+87.6）/（2800+1500）×100%=4.36%
10.02%-4.36%=5.66%
所以稅收負擔率降低了5.66%，稅務籌劃可行。

㈤ 關於企業稅收籌劃的案例分析（三個案例選一個寫作即可，字數無要求但最好多點，對問題解答清楚即可）急！！

1、企業對發放的全年一次性獎金應作為一個月的工資計算納稅，就是用一次性獎金除以12找到稅率及速算扣除數，再用一次性獎金乘以找到的稅率減去相應的速算扣除數，就得出企業所要扣繳的個人所得稅
2、從稅收角度看，以上的全年一次性獎金年終一次性發放 比分到各月發放稅負要大得多
3在稅收籌劃中,應把全年一次性獎金分配到各月發放

㈥ 稅收籌劃的案例

貼一個中國稅網企業涉稅風險分析研究室專家陳萍生點評的籌劃案

一個生產民用產品的客戶，擬投資建廠擴大生產，在佛山市南海區某工業園購置15畝（10000平方米）土地（使用期限50年）用於興建5000平方米廠房。按現行價格計算，土地購置成本（10萬元/畝）需要150萬元，廠房造價要400萬元。工廠建成投產後，預計年營業收入5000萬元，年利潤總額500萬元（不考慮固定資產折舊、無形資產攤銷及租金支出）。該客戶想在新廠設立有限責任公司，自己佔有90%的股份，另一股東佔有10%的股份。該客戶目前可動用的資金為1000萬元。
我提出了兩種方案供他參考，方案一：注冊一個資本金為1000萬元的有限責任公司，以公司的名義購置土地，建造廠房，該客戶出資900萬元；方案二：以其個人名義購置土地，興建廠房，另成立一家注冊資本金為500萬元的有限責任公司，該客戶出資450萬元。廠房建成以後出租給新成立的有限責任公司。該方案需資金1000萬元。我給他作了如下收益測算。
方案一：1.固定資產（廠房）折舊年限20年，殘值率5%，按稅法規定年允許計提折舊額：400×（1－5%）÷20=19（萬元）。
2.無形資產（土地使用權）年攤銷額：150÷50=3（萬元）。
3.年應納房產稅：（400+150）×（1－30%）×1.2%=4.62（萬元）。
4.土地使用稅：10000×1.5=1.5（萬元）。
以上支出合計28.12萬元，利潤總額為：500－28.12=471.88（萬元），按適用稅率33%計算，應納企業所得稅155.72萬元。預計凈利潤：471.88-155.72=316.16（萬元）。按其出資比例90%，扣除20%的「股利紅利所得」應納個人所得稅，年利潤分配後收益為：316.16×90%×（1－20%）=227.64（萬元）。
方案二：以個人名義建房，出租給公司。按同一地段租金價格300元/㎡年計算，年租金5000×300=150（萬元），公司無折舊、攤銷、稅金支出。預計支付租金後利潤總額為350萬元。按適用稅率33%計算，應納企業所得稅115.5萬元，預計凈利潤234.5萬元。按其出資比例，扣除應納的個人所得稅後，年利潤分配後收益為168.84萬元。
假定其他條件不變，方案二較方案一少繳企業所得稅40.22萬元，股東少繳「股息、紅利」個人所得稅（316.16－234.5）×20%=16.33（萬元）。
該客戶向公司收取租金時，應開具房產租賃專用發票，按當地稅率計算，應納房產稅150×12%=18（萬元），應納營業稅150×5%=7.5（萬元），應納城建稅7.5×7%=0.525（萬元），應納教育費附加7.5×3%=0.225（萬元），應納個人所得稅150×（1－20%）×10%=12（萬元），應納土地使用稅10000×1.5=1.5（萬元），合計應納稅金39.75萬元。租金凈收益150－39.75=110.25（萬元）。
按方案二計算，其個人年收益為168.84+110.25=279.09（萬元），較方案一增收51.45萬元。
隨著佛山經濟的發展，用地資源日趨緊張，工業用地價格及廠房出租租金不斷上漲。假定成立後的公司銷售收入及利潤水平能達到預期並保持穩定，適當提高租金價格，可加大成本及費用，將抵減更多的企業所得稅及個人所得稅，為該客戶帶來更大收益。從另一方面講，以個人名義建房，房屋未參與到公司經營，無需承擔經營風險，即使公司業績不佳終止經營，將廠房對外出租，也可保證其以後穩定的租金收益。
方案設計者單位：佛山利誠稅務師事務所有限公司
專家點評
文章主要考慮了以下兩個關鍵方面：一是將企業經營過程中實現利潤轉移為個人所得，避免了利潤的重復納稅。文章介紹，如果企業自己建造固定資產，則通過折舊攤銷等方式可以進入成本費用的金額為每年28萬余元，而通過租賃方式進入成本費用的金額為150萬元，從而每年減少了企業利潤120多萬元。同時，企業減少的利潤轉為個人租賃所得，該所得只要繳納個人所得稅，不需要繳納企業所得稅。二是將企業實現的需要按出資比例共同分配的稅後利潤，轉為個人獨享，擴大了個人所得，因而增加了個人實際收益。該籌劃方案符合稅法規定，簡便易行，適用性較強，對中小型企業的個人投資者具有重要的參考意義。但是，該方案二對於企業和個人投資者總體而言，相比方案一增加了營業稅和房產稅負擔，因此，在實施方案二時，需要考慮一個前提，就是增加的營業稅費和房產稅費合計數，必須小於減少的所得稅。也就是說，房租的租金支出應該盡量大於自建資產的攤銷稅費。同時，由於關聯關系的存在，資產出租租金的價格要按照公平合理的價格支付。

㈦ 4s店怎麼合理稅務籌劃案例

指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排。

1、直接利用籌劃法

國家為了實現總體經濟目標，從宏觀上調控經濟，引導資源流向，制定了許多的稅收優惠政策。對於納稅人利用稅收優惠政策進行籌劃，國家是支持與鼓勵的，因為納稅人對稅收優惠政策利用的越多，越有利於國家特定政策目標的實現。因此，納稅人可以光明正大地利用優惠政策為自己企業的生產經營活動服務。

2、地點流動籌劃法

納稅人可以根據需要，或者選擇在優惠地區注冊，或者將現時不太景氣的生產轉移到優惠地區，以充分享受稅收優惠政策，減輕企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。

3、創造條件籌劃法

納稅人創造條件使自己符合稅收優惠規定或者通過掛靠在某些能享受優惠待遇的企業或產業、行業，使自己符合優惠條件，從而享受優惠待遇。