汽車配件製造行業納稅評估

Ⅰ 山西省汽車銷售行業的增值稅負是多少

稅收負擔率=本期累計應納稅額/本期累計應稅銷售額×100%
這是計算公式，你可以看一下下面的具體說明，因為本人對這個不太了解，就發詳細的給你。全國應該是統一的吧。沒有聽說對哪個地區，哪個省有特別的要求吧

一、行業征管難點
從管理情況看，大型的汽車生產企業由於財務會計制度健全，核算正規，涉稅違規問題相對較少；小型的汽車改裝企業和經銷企業經營靈活，情況復雜，稅收管理的難度較大。行業征管難點主要表現在以下幾個方面：
（一）企業與企業之間差別大。在汽車生產行業中，企業的生產規模，產品品種，生產工藝等存在較大差異，不同的規模、不同的產品，其工藝流程與原材料耗用等相差懸殊，稅務機關難以准確掌握其經營規律和共性指標，稅源控管的難度大。
（二）關聯企業之間調節稅收難以控制。汽車生產企業大多存在多個關聯企業，這些關聯企業內資、外資並存，適用不同稅收政策，企業間容易採用轉讓定價調節稅收。
（三）企業的生產經營方式靈活多樣。大部分經銷企業在銷售整車的同時，又銷售零配件，並提供維修服務，不同經銷企業各項業務所佔比重不同，毛利率和稅負率也不同，增加了利用參數比較的難度；正常的商品車與試驗車劃分缺乏統一標准；銷售返利復雜多樣。這給稅務機關的日常管理帶來一定的難度。
二、評估指標參數
底盤定額耗用量＝1台/輛
發動機定額耗用量＝1台/輛
方向盤定額耗用量＝1台/輛
三、評估方法
（一）汽車生產企業
對汽車生產企業進行納稅評估，應主要以核實產銷量、稅負差異分析、零配件耗用與產出配比分析為主，通過採用以下評估方法和指標，並結合其他輔助方法，進行綜合評估分析。
1．申報數量對比分析法
將生產企業申報的銷售數量與車輛稅收「一條龍」有關信息進行比對，以判斷企業申報數量是否准確、真實。
（1）稅務機關通過車輛稅收「一條龍」清分比對系統下載的《車輛購置稅機動車識別代碼清單》信息，按廠牌型號清分出每一廠牌的車輛識別代碼，排序後找出該型號的最大序列號，視此號之前的車輛為已銷售的車輛，以此推算出該型號車輛的最低銷售數量。
（2）將推算出的最低銷售數量與納稅人報送備案的《車輛識別代碼清單》中對應廠牌型號的銷售數量進行比對，如推算出的銷售數量大於申報備案的銷售數量，則可能存在企業隱瞞銷售數量的問題。
銷售數量誤差率=[（本期車輛稅收「一條龍」系統中的最大VIN碼號-上期車輛稅收「一條龍」系統中的最大VIN碼號）-企業申報的本期銷售數量]/企業申報的本期銷售數量×100%
如果銷售誤差率大於預警值，說明申報異常。此指標主要說明企業是否及時申報當期銷售收入。各地可根據本地區的實際情況，確定銷售誤差率預警值。
數據來源：企業申報時報送的當期銷售所有機動車的《車輛識別代碼清單》。
如果組裝廠不便採集車輛識別代碼，可以用合格證的數據分析計算。
2．投入產出評估法
根據主要配件購進投入數量，測算出企業整車的實際產量，結合庫存產品數量，推算出實際銷售數量，與企業申報信息進行對比，從而判斷企業是否存在隱瞞銷售數量、銷售收入等問題。運用此方法的前提是假設企業進項抵扣憑證全部入賬。
汽車主要配件包括：發動機、方向盤、油箱、輪胎、變速箱、車橋、車身等。
測算的本期產量=（主要配件期初庫存數量+主要配件本期購進數量－主要配件期末庫存數量－主要配件當期報廢數量）/主要配件單台車定額耗用量
測算的銷售收入＝（期初庫存產品數量＋測算的本期產量－期末庫存產品數量）×本期同類產品平均銷售價格
投入產出差異率=（測算的銷售收入－企業實際申報的銷售收入）/企業實際申報的銷售收入×100%
如果投入產出差異率大於預警值，說明申報異常。該指標主要用於說明企業是否及時申報當期銷售收入。各地可根據本地區的實際情況，確定投入產出差異率預警值。
數據來源：評估期配件數量來源於評估期企業原材料明細賬中的相關數據。
3．稅收負擔率、稅負差異率分析法
（1）稅收負擔率=本期累計應納稅額/本期累計應稅銷售額×100%
（2）稅負差異率=[稅收負擔率-行業平均稅負率（或上年同期稅負率）] /行業平均稅負率（或上年同期稅負率）×100%
如果稅負差異率小於預警值，說明申報異常。該指標主要用於評估企業是否及時申報當期應納稅額。各地根據本地區的實際情況，確定稅負差異率預警值。
數據來源：增值稅納稅申報表第1欄、第24欄的數據。
4．應稅銷售額變動率與應納稅額變動率的配比關系分析法
應稅銷售額變動率=（本期累計應稅銷售額-上年同期累計應稅銷售額）/上年同期累計應稅銷售額×100%
應納稅額變動率=（本期累計應納稅額-上年同期累計應納稅額）/上年同期累計應納稅額×100%
應稅銷售額變動率與應納稅額變動率的差異額=應稅銷售額變動率-應納稅額變動率
如果企業應稅銷售額變動率與應納稅額變動率的差異幅度超過各地設定的正常峰值，說明申報異常。通過審核二者之間的配比關系，進一步核實企業有無少計收入、少提銷項、多列進項等問題。
數據來源：增值稅納稅申報表第1欄、第24欄的數據。
5．銷售毛利率測算分析法
本期銷售毛利率=（本期累計主營業務收入-本期累計主營業務成本）/本期累計主營業務收入×100%
銷售毛利率差異率=（本期銷售毛利率-上年同期銷售毛利率（或行業平均銷售毛利率）/上年同期銷售毛利率（或行業平均銷售毛利率）×100%
如果銷售毛利率差異率低於各地設定的正常峰值，說明申報異常。進一步審核銷售價格是否合理，是否明顯偏低又無正當理由，是否存在關聯企業關系，是否存在不計少計收入問題。
數據來源：企業損益表「主營業務收入」（1欄）數據， 「主營業務成本」（4欄）數據。
（二）汽車經銷企業
1．稅收負擔率、稅負差異率分析法
稅收負擔率=本期累計應納稅額/本期累計應稅銷售額×100%
稅負差異率=[稅收負擔率-行業平均稅負率（或上年同期稅負率）] /行業平均稅負率（或上年同期稅負率）×100%
數據來源：本期《增值稅納稅申報表》中的應納稅額本年累計數、應稅銷售額本年累計數、上年《增值稅納稅申報表》中的上年應納稅額累計數、上年應稅銷售額累計數。
將企業實際稅負率與同期或同行業稅負率進行比較，稅負差異率超過一定幅度（含正負），可以初步判斷企業申報異常。
需要說明的是，稅負率屬綜合類分析指標，影響該指標的因素較多，如季節性因素、價格因素、經銷汽車品種結構因素、企業業務構成因素，等等。因此，該指標異常時，應結合其他指標進行多角度分析。
2．銷售毛利率、銷售毛利率差異率分析法
本期銷售毛利率=（本期累計主營業務收入-本期累計主營業務成本）/本期累計主營業務收入×100%
銷售毛利率差異率=（本期銷售毛利率-上年同期銷售毛利率（或行業平均銷售毛利率）/上年同期銷售毛利率（或行業平均銷售毛利率）×100%
數據來源：本期《損益表》中主營業務收入本年累計數、主營業務成本本年累計數、上年同期《損益表》中主營業務收入本年累計數、主營業務成本本年累計數。
本期銷售毛利率與上年同期銷售毛利率、行業平均銷售毛利率比較，差異應保持在合理的范圍內，超出的則為異常。
對異常指標，應結合進項稅額、現金、銀行存款、收入、費用、利潤等指標進行綜合分析。重點審查分析企業現金、銀行存款、進項稅額、主營業務成本及往來款的有關科目，確定企業是否存在隱瞞銷售收入或者銷售返利不入賬等問題。
指標參數由各地每年測算確定，銷售毛利率差異幅度由各地根據具體情況確定。
3．正常經營費用測演算法
對於銷售多品牌、規模較小的企業，可以按照「銷售額×行業毛利率－正常費用開支≥0」的思路確定企業的最低利潤水平和銷售收入，核定納稅人的經營規模、從業人數、管理費、財務費用等正常費用開支，通過費用和毛利之間的變動關系，評估出一個經營期內的應納稅額。以企業經營費用為條件，測算核定企業的最低稅額。
企業最低銷售毛利=∑正常經營費用
企業最低應納稅額=企業最低銷售毛利×適用稅率
應納稅差異=企業最低應納稅額-申報的應納稅額
說明：應納稅差異>0為異常。
4．庫存商品余額與留抵稅額配比法
庫存商品含稅額＝期末庫存商品余額×17％
銷售毛利率＝（主營業務收入-主營業務成本）/主營業務收入×100％
當銷售毛利率大於0時，庫存商品含稅額>留抵稅額；否則申報異常。
運用上述各模型時，應注意以下幾點：
（1）查看購銷協議，了解返利政策等具體內容。
（2）與生產企業所在地主管稅務機關配合，獲取生產企業已經返利和銷售（包括零配件）的具體情況，核實經銷企業的返利收入和銷售收入是否全額入賬，賬務處理是否正確。
（3）結合企業的財務資料，重點分析企業的往來賬及資金流向。對往來款項大、掛賬時間長的，應重點核查，結合盤點庫存數量（庫存量太大、品種太多時，可採用抽取部分品種盤點核查的方式），分析是否存在銷售已發生，但未申報或隱匿返利等情況。
（4）注意利用維修明細單、車間派工單、倉庫入庫單、出庫單等原始憑證進行查驗。
（5）對整車銷售、零配件銷售、維修服務等各項業務分別分析其收入、成本，測算分析各項業務的毛利率和稅負率，從中發現問題。

Ⅱ 汽車製造行業要交哪些稅種,稅率分別是多少從研發到賣給經銷商，然後經銷商再賣給客戶，最好有實例

例如一台東風本田的CR-V,所有零配件供應商將零件供應給汽車工廠,都必須交稅給國家;
而工廠生產的產值要交納營業稅,這是工廠交的,還有增值稅(算在車輛指導價格裡面了);
整車出來到4S店,4S店可以退增值稅,抵扣稅費;
4S店的經營也必須繳納稅金,員工需要繳納個人所得稅;
4S店賣給客戶,客戶要交購置稅.上牌費,廣州等地區需要車船稅.年票(各個地區有所不同);
每年車輛需要購買保險,保險公司繳納稅金給國家.
據我了解的目前是只有這些,其他的不太清楚了.

Ⅲ 簡述我國汽車配件行業市場規模

市場規模現狀：主營業務收入不斷擴大

中國新車生產為我國新車零部件配套市場的發展提供了發展空間，同時不斷增長的汽車保有量下，汽車維修與改裝對零部件的需求也在不斷增長，促使我國汽車零部件行業不斷壯大。

2019年，在汽車整體市場滑坡、新能源汽車補貼下降、排放標准逐漸升高等因素影響下，零部件企業面臨著前所未有的壓力。但我國汽車零部件製造業仍呈現穩定增長趨勢。根據中國汽車工業協會對13750家規模以上汽車零部件企業統計，全年累計主營業務收入3.6萬億元，同比增長0.35%。初步估算，2020年中國汽車零部件製造業主營業務收入在3.74萬億元左右。

——更多數據來請參考前瞻產業研究院《中國汽車零部件製造行業深度市場調研與投資前景預測分析報告》。

Ⅳ 汽車配件加工行業的負稅率是多少

稅負率受從事的行業、地域、當年度的經濟形勢影響。以下是分行業的增值稅、所得稅稅負率。不考慮地域、年度因素。增值稅行業稅負率（%） 農副食品加工 3.50食品飲料 4.50紡織品(化纖) 2.25建材產品 4.98化工產品 3.35醫葯製造業 8.50卷煙加工 12.50塑料製品業 3.50金屬製品業 2.20電子通信設備 2.65商業批發 0.90商業零售 2.50其 他 3.50所得稅行業稅負率（%）飲料製造業 2.00醫葯製造業 2.50塑料製品業 3.00食品製造業 1.00商務服務業 2.50其他建築業 1.50其他服務業 4.00農副食品加工 1.00批發業 1.00零售業 1.50建築材料製造 3.00建築安裝業 1.50傢具製造業 1.50計算機服務業 2.00紡織業 1.00房地產業 4.00道路運輸業 2.00餐飲業 2.00娛樂業 6.00

Ⅳ 汽車行業如何合理避稅合理節稅

重慶正陽工業園區給予入駐企業30%-50%的企業稅收獎勵
一：只要是黔江區外的企業，把自己公司的總部或分支機構注冊在黔江，就可以享受這項政策，我們企業不需要實際入駐，企業的經營方式和經營地點都不需要改變。
二：我們是比照企業對地方的稅收貢獻，給予企業最高達50%的財政獎勵。比如我們企業對黔江的稅收貢獻是500萬，區財政就會獎勵企業250萬，如果以5年計算的話，就可以為企業創利1250萬元。
三：兌現快。企業當月納稅，次月獎勵到位。

Ⅵ 對汽車零部件行業中當前的發展形勢有何看法

隨著汽車市場的迅速發展，中國汽車產業已經成為世界汽車領域最大的蛋糕。在蛋糕越做越大的同時，中國汽車零部件企業也迎來爆發期。據中國報告大廳了解到，中國汽車零部件製造業預計在未來五年裡將實現每年20%以上的增長。在新車需求繼續推動乘用車銷量的同時，售後市場將會成為零部件行業新的增長引擎。「得零部件者得天下」，國家《「十二五」汽車零部件產業規劃》指出，要加快實現汽車產業關鍵零部件自主化。因此，未來的5~10年，汽車零部件產業將是國內最有前景的行業之一，必將保持較高的增長速度。
目前，擁有外資背景的汽車零部件廠商已佔整個行業銷售額的75%以上。據中國報告大廳發布的2014-2017年中國汽車零部件行業市場前景分析與投資發展規劃研究報告顯示，由於中國的汽車零部件產業起步較晚，規模經濟尚未形成。外資企業重壓市場，民族品牌生存壓力日趨加大。有專家呼籲，從政策設計層面加大對民族品牌的扶持，並全面審視汽車零部件產業國產化政策產生的實際效果，在此基礎上，劃定內資民族品牌的最低市場比例。具體說，每個內資整車廠必須確保一定比例的采購量來自民族品牌廠商；政府對內資民族品牌企業發生的研發費用等前期投入進行補貼，對企業貸款提供擔保、貼息。
此外，還應從稅收方面對內資汽車零部件製造業進行傾斜，這也是重要的扶持措施之一。有專家指出，由於製造業具有產業關聯度高、吸納就業能力強、技術資金密集等特徵，是事關國家經濟安全及綜合國力的戰略性產業，是國家稅收的重要支撐。政府可對包括汽車零部件業在內的製造業，在稅收方面實行先征後返、降低稅率、精簡稅種等優惠措施，並圍繞建設汽車零部件研發平台，建立產、學、研聯盟，實施重大汽車零部件研發項目和關鍵技術的新突破，鼓勵企業提高自主創新能力。同時設立汽車專用人才培養基金，應依託國家重點院校、研究機構及其他社會資源，建立汽車人才培訓平台，成立專用人才培養基金，產學研有效結合，解決汽車零部件行業人才匱乏的問題。
我國汽車零部件行業發展趨勢
1、整零之間的戰略關系進一步優化
全球汽車行業的整零關系分為三類，一是以歐美為代表的平行發展模式。宇博智業市場研究中心認為，零部件企業獨立整車企業之外，零部件企業自由競爭；二是以日韓為代表的塔式模式，整車與零部件企業之間是利益共同體，會有很強的資本合作關系；三是中國最早的一汽、東風公司的計劃經濟時期的模式，即零部件附屬於整車企業，目前在中國現在仍有部分企業是這種模式。然而整零關系並不是一層不變的。現在歐美企業也是特別強調整車和零部件共同合作的關系；在日韓整車企業中，也有全球化采購零部件的傾向。現在，整車廠對零部件提出越來越高的要求，未來整車廠所要求的零部件企業，不是傳統意義上的單純零部件供應商，而是能夠給整車廠提供系統解決方案的供應商，特別對供應商系統的集成能力、創新能力有非常高的要求，這就需要零部件企業在先進技術開發的早期，就與整車廠進行非常緊密的合作，在經營發展上，互相支撐。從長遠戰略上，他們之間是共創未來的關系，為整零企業創造了和諧發展環境和廣闊空間。
2、新能源汽車發展將促進汽車零部件產業轉型升級
中國財政部等部委於2014年2月8號聯合發文明確，將現行補貼推廣政策執行到2015年12月31日，並對2014年和2015年的補助標准作出調整。中央財政繼續實施補貼政策，以保持政策連續性，加大支持力度，以此推廣新能源汽車應用，促進節能減排。同時，財政部近日還公布了第二批新能源汽車推廣應用城市名單，支持沈陽、長春等12個城市或區域開展新能源汽車推廣應用工作。按照單個城市或區域累計推廣量不低於5000輛測算，預計未來兩年新增推廣規模約6-8萬輛。加上第一批示範城市累計推廣量25萬輛，未來2年內新能源汽車累計推廣規模將超過30萬輛。即便考慮政策執行力度等因素，預計未來 2-3年新能源汽車銷量復合增速仍有望超過100%。這一政策將積極促進汽車零部件產業轉型升級發展，促進零部件產業向節能型和環保型、高技術型和高質量型發展，同時積極推進品牌戰略建設和走國際化發展之路。
3、零部件高端製造業升級
隨著國內汽車市場的逐步成熟，購車者對產品品質的要求也隨之提高，主機廠對零部件供應商技術實力與生產管理能力的要求更為嚴格，汽車「三包」等政策的實施使產品出現質量問題後主機廠與零部件供應商承擔更大的風險。那些研發能力更強、管理水平更高的零部件公司將在競爭中脫穎而出。雖然國內汽車零部件行業整體競爭實力較國際巨頭仍有差距，但在一些細分子行業中，國內零部件公司已經取得突破，更為廣闊的全球零部件供應市場已經打開。
隨著對汽車安全、舒適及環保要求的提高，汽車智能化已成為汽車行業發展的大趨勢，如何通過電子技術提高汽車使用的安全性和舒適性也成為整個行業的熱點。根據預估，在4G/LTE與雲端技術成熟下，今年全球汽車電子產業爆發，產值年增7%，達2050億美元，至2020年前都將維持平均8.5% 的增長力度。目前汽車電子的核心技術大多掌握在國際零部件巨頭手中，汽車電子以成為中國汽車產業技術實力最為薄弱的一環，由於開發難度大，產品質量穩定性要求高，國內大部分市場被外資占據，自主品牌僅在車載導航，影音播放等低端市場佔有一席之地。

Ⅶ 汽車配件買賣屬於什麼行業，它的稅率是多少

汽車配件買賣屬於批發和零售業，稅率17%，小規模納稅人按3%徵收率計算徵收增值稅。

Ⅷ 關於汽車配件銷售的稅率

銷售額達到50W的批發企業和銷售額達到80W的零售企業都要申請一般納稅人，達不到者為小規模納稅人，你是專門銷售汽車配件的那麼要交增值稅，只有服務業和建築安裝及金融業等才繳納營業稅。如果你的銷售額達不到一般納稅人條件的情況下增值稅稅率為3%，如果達到一般納稅人條件則為17%。繳納增值稅同時還要繳納相關地稅附加。大體上就是這樣。

Ⅸ 汽車部件製造業什麼填固定資產加速折舊扣除預繳情況統計表

《固定資產加速折舊（扣除）預繳情況統計表》填報說明

一、本表適用於符合《財政部
國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅[2014]75號）和本公告規定的企業，填報享受固定資產加速折舊和一次性扣除優惠政策的統計情況，不作為納稅申報表格。企業月（季）度預繳企業所得稅時，作為附報資料，隨同納稅申報表一並報送。年度申報時，在企業所得稅年度納稅申報表中統一填報，不單獨填報本表。

企業享受《國家稅務總局關於企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發[2009]81號）規定的固定資產加速折舊優惠政策的，不填報本表。

二、為統計加速折舊（扣除）政策的優惠數據，固定資產填報按以下情況掌握：

（一）會計處理採取正常折舊方法，稅法規定採取縮短年限方法的，按稅法規定折舊完畢後，該項固定資產不再填寫本表；

（二）會計處理採取正常折舊方法，稅法規定採取年數總和法、雙倍余額遞減法方法的，從按稅法規定折舊金額小於按會計處理折舊金額的月（季）度起，該項固定資產不再填寫本表；

（三）會計處理、稅法規定均採取加速折舊方法的，合計欄項下「正常折舊額」，按該類固定資產稅法最低折舊年限和直線法估算「正常折舊額」後，與稅法規定的「加速折舊額」比較，計算加速折舊金額。

稅法規定採取縮短年限方法的，在折舊完畢後，該項固定資產不再填寫本表。稅法規定採取年數總和法、雙倍余額遞減法的，加速折舊額小於會計處理折舊額（或正常折舊額）的月份、季度起，該項固定資產不再填寫本表。

三、有關項目填報說明

（一）表頭項目

1.所屬時間：填報本年度固定資產加速折舊或一次性扣除的起始時間至本月份、季度申報的截止時間。

2.所屬行業:六大行業企業按照本表項目欄縱向對應的實際從事行業填寫；六大行業以外的其他行業，不填寫。

（二）行次填報

1.六大行業按照本公告規定確定的六大行業，分別填報本表第2行至第7行。

第8行「其他行業」：由單位價值超過100萬元的研發儀器、設備採取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業之外的其他企業填寫。

2.允許一次性扣除的固定資產,按照單位價值不超過100萬元的研發儀器、設備等和單位價值不超過5000元的情況，分別填寫。小微企業研發與經營活動共用的儀器、設備一次扣除，同時填寫本表第10行、第11行。

（三）列次填報

1.原值：填寫固定資產實際購置價值。自行建造固定資產，按照會計入賬價值確定。

2.本期折舊（扣除）額：預繳申報時填報當月（季）度稅法口徑的折舊（扣除）額。

3.累計折舊（扣除）額：預繳申報時填報本年度1月1日截止當月（季）度稅法口徑的折舊（扣除）額。

4.合計欄「本期折舊（扣除）額」中的「加速折舊額」－「正常折舊額」的差額，反映本月、本季度加速折舊或一次性扣除政策導致應納稅所得額減少的金額。

「累計折舊（扣除）額」中的「加速折舊額」－「正常折舊額」的差額，反映本年度1月1日截止當月（季）度，加速折舊或一次性扣除政策導致應納稅所得稅額減少的金額。

（1）正常折舊額：會計上未採取加速折舊方法的，按照會計賬冊反映的折舊額填報。

會計上採取縮短年限法的，按照不短於稅法上該類固定資產最低折舊年限和直線法計算的折舊額填報；會計上採取年數總和法、雙倍余額遞減法的，按照直線法換算的折舊額填報。當會計折舊額小於稅法加速折舊額時，該類固定資產不再填報本表。

（2）加速折舊額：填報固定資產縮短折舊年限法、年數總和法、雙倍余額遞減法、一次性扣除等，在本月、季度實際計入應納稅所得額的數額。

Ⅹ 公司進行汽車零部件及配件製造還有機械零部件加工等經營活動，請問這兩種的稅收分類編碼是什麼

您好，可以直接在開票系統商品編碼里搜索金屬鑄件或者機械零部件即可得出稅收分類編碼。