進口電動汽車消費稅

A. 新能源汽車購銷稅收優惠政策有哪些

目前，財政部、國家稅務總局、工業和信息化部三部委已發布的新能源汽車稅收優惠政策，惠及購買者與生產廠家。本文從免購置稅、免車船稅以及企業如何申報《免徵車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》角度，進行解讀。
對於純電動乘用車：
從購買者角度，免購置稅、免車船稅、增值稅(2013年營改增後，一般納稅人可作進項抵扣)、部分城市免搖號、免限號、免停車費(存地方政策差異)；
從生產廠家角度，免徵消費稅(乘用車消費稅稅率以汽缸容量為徵收依據，分7檔)、不對中央財政補貼徵收增值稅、低稅率企業所得稅(符合高新技術企業認定條件者，按照15%優惠)
免購置稅
1、何為購置費
購置費是車價扣除增值稅後金額的10%
計算公式是：購置費=購車發票價/1.17×10%；對於進口車，購置費數額是車價(含關稅和消費稅)的10%。
目前國產新能源汽車(15-30萬區間)在扣除國家補貼及地方補貼後，售價基本處於10餘萬元。按此計算，購買新能源車最低可免掉近1.5萬元。
2、免購置稅依據
★★現行制度適用時間：2014年9月1日至2017年12月31日；
★★車型已納入《免徵車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》
3、免購置稅條件
★★指導文件
2014.8.1 財政部、國家稅務總局、工業和信息化部三部委聯合發布的《關於免徵新能源汽車車輛購置稅的公告》
2015.1.30 國家稅務總局發布《關於車輛購置稅徵收管理有關問題的公告》
★★車輛要求
1)獲得許可在中國境內銷售的純電動汽車、插電式(含增程式)混合動力汽車、燃料電池汽車；
2)使用的動力電池不包括鉛酸電池；
3)純電動續駛里程須符合要求；
4)插電式混合動力乘用車綜合燃料消耗量(不含電能轉化的燃料消耗量)與現行的常規燃料消耗量國家標准中對應目標值相比小於60%；插電式混合動力商用車綜合燃料消耗量(不含電能轉化的燃料消耗量)與現行的常規燃料消耗量國家標准中對應限值相比小於60%；
5)通過新能源汽車專項檢測，符合新能源汽車標准要求。
4、《免徵車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》申報說明及流程
★★主管部門
財政部、國家稅務總局、工業和信息化部(委託授權中機中心受理及審查)
1)對免徵車輛購置稅的新能源汽車，由工業和信息化部、國家稅務總局通過發布《免徵車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》實施管理。
2、工業和信息化部、國家稅務總局等部門，對申請材料審查，通過審查的車型列入《目錄》，由工業和信息化部、國家稅務總局發布。自《目錄》發布之日起，購置列入《目錄》的新能源汽車，免徵車輛購置稅。
3)工業和信息化部根據《目錄》確定免徵車輛購置稅的車輛，稅務機關據此辦理免稅手續。
★★基本條件
1)生產或進口符合列入《目錄》條件的新能源汽車；
2、對新能源汽車動力電池、電機、電控等關鍵零部件提供不低於5年或10萬公里(以先到者為准)質保；
3)有較強的售後服務保障能力。
免車船稅
1、何為車船稅(各地有差異)
車船管理部門及其他相關部門應當向稅務機關提供車船信息；
對於乘用車，車船稅按「排氣量」劃分為7個檔次徵收(180-4500元)。
2、免車船稅納入依據
車型已納入《享受車船稅減免優惠的節約能源使用新能源汽車車型目錄》
3、免車船稅條件
★★指導文件
2015.5.7 財政部、國家稅務總局、工業和信息化部三部委聯合發布《關於節約能源 使用新能源車船車船稅優惠政策的通知 》
★★車輛要求
★ 純電動乘用車和燃料電池乘用車：免徵車船稅
★ 純電動商用車、插電式(含增程式)混合動力汽車、燃料電池商用車)免車船稅條件：
1)獲得許可在中國境內銷售的純電動汽車、插電式(含增程式)混合動力汽車、燃料電池汽車；
2)使用的動力電池不包括鉛酸電池；
3)純電動續駛里程須符合要求；
4)插電式混合動力乘用車綜合燃料消耗量(不含電能轉化的燃料消耗量)與現行的常規燃料消耗量國家標准中對應目標值相比小於60%；插電式混合動力商用車綜合燃料消耗量(不含電能轉化的燃料消耗量)與現行的常規燃料消耗量國家標准中對應限值相比小於60%；
5)通過新能源汽車專項檢測，符合新能源汽車標准要求。

B. 電動車消費稅率是多少

沒有。消費稅稅目稅率表稅 目 稅率 (稅額) 計稅單位 范 圍 說 明 一、煙 每標准條（200支，下同）調撥價格在50元（含50元，不含增值稅）以上的卷煙稅率為45%、每標准條調撥價格在50元（不含增值稅）以下的卷煙稅率為30% 每標准箱（50000支，下同）150元 1．甲類卷煙 45% 包括進口卷煙；白包卷煙；手工卷煙 指每大箱(五萬支)銷售價格在780元(含780元)以上的 2．乙類卷煙 40% 卷煙。不同包裝規格卷煙的銷售價格均按每大箱折算不同包裝規格卷煙的銷售價格均按每大箱(五萬支)折算。指每大箱(五萬支)銷售價格在780元以下的卷煙。甲類卷煙從1994年1月1日起暫減按40%的稅率徵收消費稅。 3．雪茄煙 40% 包括各種規格、型號的雪茄煙 4．煙絲 30% 包括以煙葉為原料加工生產的不經卷制的散裝煙。 二、酒及酒精 25% 1．糧食白酒 25% 糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產的白酒、以糧食白酒為酒基的配置酒、泡製酒、以白酒或酒精為酒基，凡酒基所用原料無法確定的配置酒、泡製酒 糧食白酒、薯類白酒每斤(500克)0.5元 2．薯類白酒 15% 用甜菜釀制的白酒，比照薯類白酒征稅。 3．黃酒 240元 噸 包括各種原料釀制的黃酒和酒度超過12度(含12度)的土甜酒。 4．啤酒 220元 噸 包括包裝和散裝的啤酒。 無醇啤酒比照啤酒征稅。每噸啤酒出廠價格(含包裝物及包裝物押金)在3000元(含3000元，不含增值稅)以上的，單位稅額250元、每噸啤酒出廠價格在3000元(不含3000元，不含增值稅)以下的，單位稅額220元/噸。娛樂業、飲食業自製啤酒，單位稅額250元/噸。每噸啤酒出廠價格以2000年全年銷售的每一牌號、規格啤酒產品平均出廠價格為准。2000年每一牌號、規格啤酒的平均出廠價格確定之後即作為確定各牌號、規格啤酒2001年適用單位稅額的依據。無論2001年啤酒的出廠價格是否變動，當年適用單位稅額原則上不再進行調整。 5．其他酒 10% 包括糠麩白酒，其他原料白酒、土甜酒、復制酒、果木酒、汽酒、葯酒 用稗子釀制的白酒比照糠麩酒徵收。 6．酒精 5% 包括用蒸餾法和合成方法生產的各種工業酒精、醫葯酒精、食用酒精 三、化妝品 30% 包括成套化妝品 四、護膚護發品 已改動 包括雪花膏、面油、花露水、頭油、發乳、燙發水、染發精、洗面奶、磨砂膏、火局 油膏、面膜、按摩膏、洗發水、護發素、浴液、發膠、摩絲及其他護膚護發品。 自1999年1月1日起，除對香皂仍按現行政策規定依5%的稅率徵收消費稅以外，其他護膚護發品的消費稅稅率統一由17%降為8%。

C. 關於購買電動汽車繳納消費稅

我們國家這方面的規定都好像不是很健全！現在買電動汽車哪裡還有交什麼稅的啊。

D. 中國進口車關稅是多少

分析如下：

進口汽車關稅25%

消費稅稅率依據車輛排氣量（10-40%）增值稅17% 還需交購置稅、車船稅綜合稅率=基本關稅（25%）+消費稅（10%-40%）+增值（17%）+其它（主要看排量），總計大約120%左右。關稅主要看進口車排量，排量不一樣、品牌不同，關稅也不同。另進口車需要有品牌授權書,舊機動車是法律禁止進口的。

(4)進口電動汽車消費稅擴展閱讀：

消費稅

根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規定，我國目前僅對4類貨物徵收消費稅。

第一類：過度消費會對身體健康、社會秩序、生態環境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火。

第二類：奢侈品等非生活必需品，如貴重首飾及珠寶玉石、化妝品以及護膚護發品。

第三類：高能耗的高檔消費品，例如小轎車、摩托車。

第四類：不可再生和替代的石油類消費品，例如汽油、柴油。

E. 新能源汽車需要買購置稅嗎

不需要。

《關於免徵新能源汽車車輛購置稅的公告》第一款第一條規定：

新能源汽車不需要買購置稅，同時須符合以下條件：

1、獲得許可在中國境內銷售的純電動汽車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池汽車。使用的動力電池不包括鉛酸電池。

2、插電式混合動力乘用車綜合燃料消耗量（不含電能轉化的燃料消耗量）與現行的常規燃料消耗量國家標准中對應目標值相比小於60%。

3、插電式混合動力商用車綜合燃料消耗量（不含電能轉化的燃料消耗量）與現行的常規燃料消耗量國家標准中對應限值相比小於60%。

4、通過新能源汽車專項檢測，符合新能源汽車標准要求。

(5)進口電動汽車消費稅擴展閱讀：

《關於免徵新能源汽車車輛購置稅的公告》相關法條：

第三款：工業和信息化部根據《目錄》確定免徵車輛購置稅的車輛，稅務機關據此辦理免稅手續。

1. 工業和信息化部在機動車合格證電子信息中增加「是否列入《免徵車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》」欄位。

2.對列入《目錄》的新能源汽車，企業上傳機動車整車出廠合格證信息時，在「是否列入《免徵車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》」欄位標注「是」，即免稅標識。

3.工業和信息化部對企業上傳的機動車整車出廠合格證信息中的免稅標識進行審核，並將通過審核的信息傳送給國家稅務總局。

F. 新能源汽車到底有哪些稅收政策優惠

1、財政部對混合動力汽車的補貼按照節油率分為五檔補貼標准，最高每輛車補貼5萬元；純電動汽車每輛可補貼6萬元；燃料電池汽車每輛補貼25萬元。

2、十米以上城市公交客車另有標准，其中混合動力汽車分為使用鉛酸電池和使用鎳氫電池、鋰離子電池兩類，最高補貼額分別為8萬元/輛和42萬元/輛；純電動汽車補貼標准為50萬元/輛；燃料電池汽車的補貼標准最高為60萬元/輛。

3、2010年6月，財政部等多部委聯合發布《關於開展私人購買新能源汽車補貼試點的通知》，中央財政對試點城市私人購買、登記注冊和使用的插電式混合動力乘用車和純電動乘用車給予一次性補貼。

4、補貼標准根據動力電池組能量確定，對滿足支持條件的新能源汽車，按3000元/千瓦時給予補貼。插電式混合動力乘用車每輛最高補貼5萬元，純電動乘用車每輛最高補貼6萬元。

5、明確自2012年1月1日起，對節約能源的車船減半徵收車船稅；對使用新能源的車船免徵車船稅.這是車船稅法及其實施條例新增的稅收優惠政策.為了貫徹落實這項稅收政策，現將有關問題解讀如下。

6、自2012年1月1日起，對節約能源的車船，減半徵收車船稅。通知第六條明確，所稱節能汽車，是指以內燃機為主要動力系統、綜合工況燃料消耗量優於下一階段目標值的汽車。

7、在北京的購車搖號政策中，示範應用新能源小客車指標單獨配置，享受單獨搖號。

(6)進口電動汽車消費稅擴展閱讀：

財政部、科技部等四部委聯合為13個節能與新能源汽車示範推廣試點城市授牌，並明確了政府將通過補貼消費者，做大市場的模式鼓勵企業生產、研發節能與新能源汽車，此舉將推動我國發展節能與新能源汽車邁上新台階。

試點推廣，即以財政政策鼓勵在公交、出租、公務、環衛和郵政等公共服務領域率先推廣使用節能與新能源汽車。中央財政對有關公共服務領域示範推廣單位購買和使用節能與新能源汽車給予一次性補助，地方財政對相關配套設施建設及維護保養也將給予補助。

《節能與新能源汽車示範推廣財政補助資金管理暫行辦法》確認了補貼標准和補貼范圍。此外，示範推廣單位必須採取招標方式擇優采購，並確定車型、數量、價格以及售後服務等。

G. 幫算一下~從美國進口一輛汽車的價格，關稅以及運費等等費用

這車外型好帥氣。是這樣的，25%關稅，1%消費稅，17%增值稅。5萬7千美元換算成人民幣（今天的匯率）為354257.30元。就用354257元計算把，下面的計算都取整數。應繳關稅=354257 X 25%=88564（元），應繳消費稅=（354257+88564）/ (1-1%) X 1% = 4473(元) ，應繳增值稅=（354257+88564+4473）X 17% = 76040（元）。進口環節要繳稅88564+4473+76040=169077（元），也就是說你要花523334元購進這台車。有沒有被嚇到~

H. 消費稅對汽車徵收范圍包括哪些

汽車是指由動力驅動，具有4個或4個以上車輪的非軌道承載的車輛。本稅目徵收范圍包括含駕駛員座位在內最多不超過9個座位（含）的，在設計和技術特性上用於載運乘客和貨物的各類乘用車；含駕駛員座位在內的座位數在10至23座（含23座）的，在設計和技術特性上用於載運乘客和貨物的各類中輕型商用客車。

用排氣量小於15升（含）的乘用車底盤（車架）改裝、改制的車輛屬於乘用車徵收范圍。

用排氣量大於15升的乘用車底盤（車架）或用中輕型商用客車底盤（車架）改裝、改制的車輛屬於中輕型商用客車徵收范圍。

對於購進乘用車或中輕型商用客車整車改裝生產的汽車，應按規定徵收消費稅。

含駕駛員人數（額定載客）為區間值（如8～10人、17～26人）的小汽車，按其區間值下限人數確定徵收范圍。

車身長度大於7米（含），並且座位在10至23座（含）以下的商用客車，不屬於中輕型商用客車征稅范圍，不徵收消費稅。

電動汽車不屬於本稅目徵收范圍；貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衛星通信車等專用汽車不征消費稅；沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬於消費稅徵收范圍，不徵收消費稅。

根據《財政部國家稅務總局關於對超豪華小汽車加征消費稅有關事項的通知》規定，自2016年12月1日起，對超豪華小汽車在零售環節加征10%的消費稅。「小汽車」稅目下增設「超豪華小汽車」子稅目。徵收范圍為每輛零售價格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車，即乘用車和中輕型商用客車子稅目中的超豪華小汽車。對超豪華小汽車，在生產（進口）環節按現行稅率徵收消費稅的基礎上，在零售環節加征消費稅，稅率為10%。

I. 新能源汽車到底有哪些稅收政策優惠

2014年8月1日，國家稅務總局等3部委聯合發布《關於免徵新能源汽車車輛購置稅的公告》，規定自2014年9月1日至2017年12月31日，對購置的新能源汽車免徵車輛購置稅。新能源汽車稅收優惠政策包括以下兩大類：
一、針對購買者的稅收政策
1、車輛購置稅
《財政部、國家稅務總局、工業和信息化部關於免徵新能源汽車車輛購置稅的公告》規定，自2014年9月1日至2017年12月31日，對購置的新能源汽車免徵車輛購置稅。免徵車輛購置稅的新能源汽車包括純電動汽車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池汽車（與財政扶持的口徑一致）。
2、車船稅
《財政部、國家稅務總局、工業和信息化部關於節約能源、使用新能源車船車船稅政策的通知》規定，「對使用新能源的車船，免徵車船稅。」該文件明確指定，新能源汽車包括純電動汽車、插電式混合動力汽車和燃料電池汽車（與財政扶持的口徑一致）。並制定認定標准，如動力電池不包括鉛酸電池；插電式混合動力汽車最大電功率比大於30%；等等。此後，三部委曾聯合制定兩批《節約能源、使用新能源車船減免車船稅的車型目錄》，分別見於三部門公告2012年第7號和第25號，只有目錄里的新能源汽車才能享受免徵優惠。
3、增值稅
根據《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》規定，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額可以抵扣，該文件自2013年8月1日起執行。

二、針對生產廠家的稅收政策
1、消費稅
根據《消費稅稅目稅率表》，乘用車消費稅稅率按汽缸容量劃分為7個檔次，1%、3%、5%、9%、12%、25%、40%；中輕型商用客車稅率為5%。可見，乘用車以汽缸容量為征稅依據，不管是否屬於新能源，有汽缸就征消費稅，沒汽缸就免徵。
2、增值稅
根據《關於中央財政補貼增值稅有關問題的公告》規定，「納稅人取得的中央財政補貼，不屬於增值稅應稅收入，不徵收增值稅。」《財政部、科技部、工業和信息化部、發改委關於繼續開展新能源汽車推廣應用工作的通知》規定，「納入中央財政補貼范圍的新能源汽車車型應是符合要求的純電動汽車、插電式混合動力汽車和燃料電池汽車。重點加大政府機關、公共機構、公交等領域新能源汽車推廣力度。」
3、企業所得稅
《國家重點支持的高新技術領域》中第八節：「高新技術改造傳統產業」中，專列了「汽車行業相關技術」，包括汽車發動機零部件技術、汽車關鍵零部件技術、汽車電子技術、汽車零部件前端技術。這些技術與新能源汽車關聯非常緊密，如果符合高新技術企業認定條件，就能享受企業所得稅低稅率優惠，按15%稅率計繳企業所得稅。

參考資料：
1、國家稅務總局等3部委聯合發布《關於免徵新能源汽車車輛購置稅的公告》
2、《財政部、國家稅務總局、工業和信息化部關於免徵新能源汽車車輛購置稅的公告》（財政部、國家稅務總局、工業和信息化部公告2014年第53號）
3、《財政部、國家稅務總局、工業和信息化部關於節約能源、使用新能源車船車船稅政策的通知》（財稅〔2012〕19號）
4、《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2013〕106號附件2）
5、《關於中央財政補貼增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第3號）
6、《國家重點支持的高新技術領域》第八節

J. 哪些商品要交消費稅

消費稅征稅范圍可以概括為：生產、委託加工、零售、批發和進口應稅消費品。從消費稅的徵收目的出發，目前消費稅應稅消費品被定為14類貨物，即消費稅有14個稅目。

1.煙：包括卷煙（進口卷煙、白包卷煙、手工卷煙和未經國務院批准納入計劃的企業及個人生產的卷煙）、雪茄煙和煙絲三個子目。
2.酒及酒精：酒類包括糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒和其他酒。酒精包括各種工業、醫用和食用酒精。
【提示】飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒應當徵收消費稅，同時，啤酒價款作為服務業或娛樂業營業額的組成部分，還要繳納營業稅。
3.化妝品：包括各類美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。
【提示】應征消費稅的化妝品不包括：舞台、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩。
4.貴重首飾及珠寶玉石：是指以金、銀、珠寶玉石等高貴稀有物質以及其他金屬、人造寶石等製作的各種純金銀及鑲嵌首飾，以及經採掘、打磨、加工的各種珠寶玉石。對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾徵收消費稅。
5.鞭炮、焰火
【提示】鞭炮、焰火不包括：體育上用的發令紙、鞭炮葯引線。
6.成品油：包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油7個子目。
7.汽車輪胎：包括用於各種汽車、掛車、專用車和其他機動車上的內、外輪胎。
【提示】汽車輪胎不包括農用拖拉機、收割機、手扶拖拉機的專用輪胎。自2001年1月1日起，子午線輪胎免徵消費稅，翻新輪胎停止徵收消費稅。
【關注變化的內容】子午線外胎改為子午線輪胎。
8.小汽車
【提示】應征消費稅的小汽車不包括電動汽車、車身長度大於7米（含），並且座位在10-23座（含）以下的商用客車；沙灘車；雪地車；卡丁車；高爾夫車。
9.摩托車
【提示】對最大設計車速不超過50km/h，發動機汽缸總工作容量不超過50ml的三輪摩托車不徵收消費稅。
10.高爾夫球及球具：指從事高爾夫球運動所需的各種專用裝備，包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋）等。
11.高檔手錶：是指銷售價格（不含增值稅）每隻在10000元（含）以上的各類手錶。
【提示】每隻在10000元（不含）以下的各類手錶不屬於消費稅征稅范圍。
12.遊艇。
13.木製一次性筷子。
14.實木地板：以木材為原料。