新能源汽車電池增值稅稅率

『壹』 充電樁充電服務費的增值稅稅率是多少

充電樁充電服務費的一般納稅人增值稅稅率16%，小規模納稅人為3%。

用充電樁等充電設備為電動汽車（電動自行車等電動交通工具）提供的充電服務，實質屬於銷售電力的行為。一般納稅人應按照銷售電力產品適用16%稅率（2018年5月1日前執行17%的增值稅稅率）計算繳納增值稅，小規模納稅人適用3%徵收率計算繳納增值稅。

會計分錄為：

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

(1)新能源汽車電池增值稅稅率擴展閱讀

稅率區別：

1、小規模納稅人

年銷售額達不到前述標準的為小規模納稅人，此外個人、非企業性單位以及不經常發生增值稅應稅行為的企業也被認定為小規模納稅人。

小規模納稅人在達到標准後經申請被批准後可以成為一般納稅人。對小規模納稅人實現簡易辦法徵收增值稅，其進項稅不允許抵扣。小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務的增值稅稅率為3%。

2、一般納稅人

年增值稅應稅銷售額達到標準的可以成為一般納稅人，此外對於生產型納稅人如果會計核算健全的，這一標准可以放寬至30萬元人民幣，但對非生產型商貿企業無論其會計核算健全是否健全均要達到標准才能認定為一般納稅人。

另外，由於自1999年起國家強制推廣稅控加油機，並禁止非稅控加油機的生產和銷售，所以國家稅務總局2001年12月3日發布國稅函[2001]882號《關於加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知。

規定從2002年1月1日起將所有從事成品油銷售的加油站都認定為一般納稅人，而無論其規模是否達到標准和會計核算是否健全。

『貳』 新能源汽車到底有哪些稅收政策優惠

2014年8月1日，國家稅務總局等3部委聯合發布《關於免徵新能源汽車車輛購置稅的公告》，規定自2014年9月1日至2017年12月31日，對購置的新能源汽車免徵車輛購置稅。新能源汽車稅收優惠政策包括以下兩大類：
一、針對購買者的稅收政策
1、車輛購置稅
《財政部、國家稅務總局、工業和信息化部關於免徵新能源汽車車輛購置稅的公告》規定，自2014年9月1日至2017年12月31日，對購置的新能源汽車免徵車輛購置稅。免徵車輛購置稅的新能源汽車包括純電動汽車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池汽車（與財政扶持的口徑一致）。
2、車船稅
《財政部、國家稅務總局、工業和信息化部關於節約能源、使用新能源車船車船稅政策的通知》規定，「對使用新能源的車船，免徵車船稅。」該文件明確指定，新能源汽車包括純電動汽車、插電式混合動力汽車和燃料電池汽車（與財政扶持的口徑一致）。並制定認定標准，如動力電池不包括鉛酸電池；插電式混合動力汽車最大電功率比大於30%；等等。此後，三部委曾聯合制定兩批《節約能源、使用新能源車船減免車船稅的車型目錄》，分別見於三部門公告2012年第7號和第25號，只有目錄里的新能源汽車才能享受免徵優惠。
3、增值稅
根據《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》規定，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額可以抵扣，該文件自2013年8月1日起執行。

二、針對生產廠家的稅收政策
1、消費稅
根據《消費稅稅目稅率表》，乘用車消費稅稅率按汽缸容量劃分為7個檔次，1%、3%、5%、9%、12%、25%、40%；中輕型商用客車稅率為5%。可見，乘用車以汽缸容量為征稅依據，不管是否屬於新能源，有汽缸就征消費稅，沒汽缸就免徵。
2、增值稅
根據《關於中央財政補貼增值稅有關問題的公告》規定，「納稅人取得的中央財政補貼，不屬於增值稅應稅收入，不徵收增值稅。」《財政部、科技部、工業和信息化部、發改委關於繼續開展新能源汽車推廣應用工作的通知》規定，「納入中央財政補貼范圍的新能源汽車車型應是符合要求的純電動汽車、插電式混合動力汽車和燃料電池汽車。重點加大政府機關、公共機構、公交等領域新能源汽車推廣力度。」
3、企業所得稅
《國家重點支持的高新技術領域》中第八節：「高新技術改造傳統產業」中，專列了「汽車行業相關技術」，包括汽車發動機零部件技術、汽車關鍵零部件技術、汽車電子技術、汽車零部件前端技術。這些技術與新能源汽車關聯非常緊密，如果符合高新技術企業認定條件，就能享受企業所得稅低稅率優惠，按15%稅率計繳企業所得稅。

參考資料：
1、國家稅務總局等3部委聯合發布《關於免徵新能源汽車車輛購置稅的公告》
2、《財政部、國家稅務總局、工業和信息化部關於免徵新能源汽車車輛購置稅的公告》（財政部、國家稅務總局、工業和信息化部公告2014年第53號）
3、《財政部、國家稅務總局、工業和信息化部關於節約能源、使用新能源車船車船稅政策的通知》（財稅〔2012〕19號）
4、《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2013〕106號附件2）
5、《關於中央財政補貼增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第3號）
6、《國家重點支持的高新技術領域》第八節

『叄』 新能源汽車關鍵零部件增值稅稅率是否開始實施

新能源汽車關鍵零部件增值稅稅率是17%。零部件屬於一般貨物，按增值稅條例規定適用

『肆』 新能源汽車購銷稅收優惠政策有哪些

目前，財政部、國家稅務總局、工業和信息化部三部委已發布的新能源汽車稅收優惠政策，惠及購買者與生產廠家。本文從免購置稅、免車船稅以及企業如何申報《免徵車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》角度，進行解讀。
對於純電動乘用車：
從購買者角度，免購置稅、免車船稅、增值稅(2013年營改增後，一般納稅人可作進項抵扣)、部分城市免搖號、免限號、免停車費(存地方政策差異)；
從生產廠家角度，免徵消費稅(乘用車消費稅稅率以汽缸容量為徵收依據，分7檔)、不對中央財政補貼徵收增值稅、低稅率企業所得稅(符合高新技術企業認定條件者，按照15%優惠)
免購置稅
1、何為購置費
購置費是車價扣除增值稅後金額的10%
計算公式是：購置費=購車發票價/1.17×10%；對於進口車，購置費數額是車價(含關稅和消費稅)的10%。
目前國產新能源汽車(15-30萬區間)在扣除國家補貼及地方補貼後，售價基本處於10餘萬元。按此計算，購買新能源車最低可免掉近1.5萬元。
2、免購置稅依據
★★現行制度適用時間：2014年9月1日至2017年12月31日；
★★車型已納入《免徵車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》
3、免購置稅條件
★★指導文件
2014.8.1 財政部、國家稅務總局、工業和信息化部三部委聯合發布的《關於免徵新能源汽車車輛購置稅的公告》
2015.1.30 國家稅務總局發布《關於車輛購置稅徵收管理有關問題的公告》
★★車輛要求
1)獲得許可在中國境內銷售的純電動汽車、插電式(含增程式)混合動力汽車、燃料電池汽車；
2)使用的動力電池不包括鉛酸電池；
3)純電動續駛里程須符合要求；
4)插電式混合動力乘用車綜合燃料消耗量(不含電能轉化的燃料消耗量)與現行的常規燃料消耗量國家標准中對應目標值相比小於60%；插電式混合動力商用車綜合燃料消耗量(不含電能轉化的燃料消耗量)與現行的常規燃料消耗量國家標准中對應限值相比小於60%；
5)通過新能源汽車專項檢測，符合新能源汽車標准要求。
4、《免徵車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》申報說明及流程
★★主管部門
財政部、國家稅務總局、工業和信息化部(委託授權中機中心受理及審查)
1)對免徵車輛購置稅的新能源汽車，由工業和信息化部、國家稅務總局通過發布《免徵車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》實施管理。
2、工業和信息化部、國家稅務總局等部門，對申請材料審查，通過審查的車型列入《目錄》，由工業和信息化部、國家稅務總局發布。自《目錄》發布之日起，購置列入《目錄》的新能源汽車，免徵車輛購置稅。
3)工業和信息化部根據《目錄》確定免徵車輛購置稅的車輛，稅務機關據此辦理免稅手續。
★★基本條件
1)生產或進口符合列入《目錄》條件的新能源汽車；
2、對新能源汽車動力電池、電機、電控等關鍵零部件提供不低於5年或10萬公里(以先到者為准)質保；
3)有較強的售後服務保障能力。
免車船稅
1、何為車船稅(各地有差異)
車船管理部門及其他相關部門應當向稅務機關提供車船信息；
對於乘用車，車船稅按「排氣量」劃分為7個檔次徵收(180-4500元)。
2、免車船稅納入依據
車型已納入《享受車船稅減免優惠的節約能源使用新能源汽車車型目錄》
3、免車船稅條件
★★指導文件
2015.5.7 財政部、國家稅務總局、工業和信息化部三部委聯合發布《關於節約能源 使用新能源車船車船稅優惠政策的通知 》
★★車輛要求
★ 純電動乘用車和燃料電池乘用車：免徵車船稅
★ 純電動商用車、插電式(含增程式)混合動力汽車、燃料電池商用車)免車船稅條件：
1)獲得許可在中國境內銷售的純電動汽車、插電式(含增程式)混合動力汽車、燃料電池汽車；
2)使用的動力電池不包括鉛酸電池；
3)純電動續駛里程須符合要求；
4)插電式混合動力乘用車綜合燃料消耗量(不含電能轉化的燃料消耗量)與現行的常規燃料消耗量國家標准中對應目標值相比小於60%；插電式混合動力商用車綜合燃料消耗量(不含電能轉化的燃料消耗量)與現行的常規燃料消耗量國家標准中對應限值相比小於60%；
5)通過新能源汽車專項檢測，符合新能源汽車標准要求。

『伍』 新能源電動汽車開票稅率是多少

新能源電動汽車，也屬於汽車，增值稅稅率是17%。開具發票，只能按照17%稅率開具。

『陸』 國家為什麼要取消新能源汽車增值稅優惠

1、財政部對混合動力汽車的補貼按照節油率分為五檔補貼標准，最高每輛車補貼5萬元；純電動汽車每輛可補貼6萬元；燃料電池汽車每輛補貼25萬元。
2、十米以上城市公交客車另有標准，其中混合動力汽車分為使用鉛酸電池和使用鎳氫電池、鋰離子電池兩類，最高補貼額分別為8萬元/輛和42萬元/輛；純電動汽車補貼標准為50萬元/輛；燃料電池汽車的補貼標准最高為60萬元/輛。
3、2010年6月，財政部等多部委聯合發布《關於開展私人購買新能源汽車補貼試點的通知》，中央財政對試點城市私人購買、登記注冊和使用的插電式混合動力乘用車和純電動乘用車給予一次性補貼。
4、補貼標准根據動力電池組能量確定，對滿足支持條件的新能源汽車，按3000元/千瓦時給予補貼。插電式混合動力乘用車每輛最高補貼5萬元，純電動乘用車每輛最高補貼6萬元。
5、明確自2012年1月1日起，對節約能源的車船減半徵收車船稅；對使用新能源的車船免徵車船稅.這是車船稅法及其實施條例新增的稅收優惠政策.為了貫徹落實這項稅收政策，現將有關問題解讀如下。
6、自2012年1月1日起，對節約能源的車船，減半徵收車船稅。通知第六條明確，所稱節能汽車，是指以內燃機為主要動力系統、綜合工況燃料消耗量優於下一階段目標值的汽車。
7、在北京的購車搖號政策中，示範應用新能源小客車指標單獨配置，享受單獨搖號。

『柒』 經營租賃新能源汽車的稅率是1個點嗎

根據稅務總局2020第24號公告規定，小規模納稅人經營汽車租賃，在2020.3.1~2020.12.31這段時間，可以按照1%開具增值稅發票。

『捌』 新能源汽車到底有哪些稅收政策優惠

1、財政部對混合動力汽車的補貼按照節油率分為五檔補貼標准，最高每輛車補貼5萬元；純電動汽車每輛可補貼6萬元；燃料電池汽車每輛補貼25萬元。

2、十米以上城市公交客車另有標准，其中混合動力汽車分為使用鉛酸電池和使用鎳氫電池、鋰離子電池兩類，最高補貼額分別為8萬元/輛和42萬元/輛；純電動汽車補貼標准為50萬元/輛；燃料電池汽車的補貼標准最高為60萬元/輛。

3、2010年6月，財政部等多部委聯合發布《關於開展私人購買新能源汽車補貼試點的通知》，中央財政對試點城市私人購買、登記注冊和使用的插電式混合動力乘用車和純電動乘用車給予一次性補貼。

4、補貼標准根據動力電池組能量確定，對滿足支持條件的新能源汽車，按3000元/千瓦時給予補貼。插電式混合動力乘用車每輛最高補貼5萬元，純電動乘用車每輛最高補貼6萬元。

5、明確自2012年1月1日起，對節約能源的車船減半徵收車船稅；對使用新能源的車船免徵車船稅.這是車船稅法及其實施條例新增的稅收優惠政策.為了貫徹落實這項稅收政策，現將有關問題解讀如下。

6、自2012年1月1日起，對節約能源的車船，減半徵收車船稅。通知第六條明確，所稱節能汽車，是指以內燃機為主要動力系統、綜合工況燃料消耗量優於下一階段目標值的汽車。

7、在北京的購車搖號政策中，示範應用新能源小客車指標單獨配置，享受單獨搖號。

(8)新能源汽車電池增值稅稅率擴展閱讀：

財政部、科技部等四部委聯合為13個節能與新能源汽車示範推廣試點城市授牌，並明確了政府將通過補貼消費者，做大市場的模式鼓勵企業生產、研發節能與新能源汽車，此舉將推動我國發展節能與新能源汽車邁上新台階。

試點推廣，即以財政政策鼓勵在公交、出租、公務、環衛和郵政等公共服務領域率先推廣使用節能與新能源汽車。中央財政對有關公共服務領域示範推廣單位購買和使用節能與新能源汽車給予一次性補助，地方財政對相關配套設施建設及維護保養也將給予補助。

《節能與新能源汽車示範推廣財政補助資金管理暫行辦法》確認了補貼標准和補貼范圍。此外，示範推廣單位必須採取招標方式擇優采購，並確定車型、數量、價格以及售後服務等。

『玖』 買新能源汽車不用交增值稅嗎

「稅」是怎樣的概念？其實隨著年齡一步步增長，涉及到的「稅」也就愈加增多。新能源車如今被列為汽車行業發展的主方向之一，不管是在國內還是世界其他國家，新能源車都是重點發展的對象。但是在我國，純電動車和插電式混合動力車都被劃歸新能源車，可以享受國家和地方補貼。下面就和太平洋汽車網小編一起看下新能源汽車到底有哪些稅收政策優惠吧。
新能源汽車到底有哪些稅收政策優惠——背景
今年2月，《關於調整完善新能源汽車推廣應用財政補貼政策的通知》提出，進一步提高純電動乘用車、非快充類純電動客車、專用車動力電池系統能量密度門檻要求，鼓勵高性能動力電池應用；過渡期期間上牌的新能源乘用車、新能源客車按照《財政部 科技部 工業和信息化部發展改革委關於調整新能源汽車推廣應用財政補貼政策的通知》對應標準的0.7倍補貼，新能源貨車和專用車按0.4倍補貼，燃料電池汽車補貼標准不變。 對此，未來將對動力電池廠商產品性能提出更高要求。此前，《促進汽車動力電池產業發展行動方案》提出，到2020年，新型鋰離子動力電池單體比能量超過300瓦時/公斤；2025年，要實現新體系動力電池單體比能量達500瓦時/公斤。 要實現這個指標，企業需要大量、持續地投入人力、物力，攻克重重技術難關，資金需求也將非常巨大。
新能源汽車到底有哪些稅收政策優惠——分析
工商聯指出，在國家補貼退坡並且到2020年完全退出，動力電池原材料價格大幅上漲的情況下，我國動力電池製造業企業面臨著較大的資金壓力，甚至部分企業面臨破產的困境。目前國際上領先的日韓動力電池企業，研發費用大部分由政府承擔，且增值稅稅率僅為10%；而韓國動力電池企業也在採用低價策略，力圖壓垮中國的動力電池產業。 目前新能源汽車產業已從培育期進入成長期，國家已基本確定2020年以後補貼政策完全退出，但新能源汽車與傳統汽車相比，還有明顯的成本劣勢。為保障產業持續快速發展，實現由汽車大國邁向汽車強國的目標，鞏固我國在新能源汽車和動力電池領域的領先優勢，工商聯建議應在補貼政策退出前，盡快研究出台對動力電池相關企業的財稅扶持政策。
新能源汽車到底有哪些稅收政策優惠——建設性建議
工商聯建議，對增值稅一般納稅人銷售其自產的動力電池產品，將動力電池增值稅稅率從17%降至11%.減輕企業稅負，讓企業將更多資金投入到先進技術研發當中，盡快提升技術水平，占據國際競爭制高點。 同時，工商聯還提出，參照國家對科技型中小企業支持方式，對動力電池企業研發費用加計扣除比例，由50%提高到75%；對符合條件的動力電池企業技術進步和技術改造項目，給予一定投資比例的財政補貼。
在稅收方面，我們國家肯定是給予購買新能源汽車的消費者大力的支持。2012年我國持駕駛證人數為2億人，到2014年增加到2.47億人，短短兩年時間就增加了4700萬人，到2017年5月份增加到3.64億人。增加之快，在駕照考試上，國家不得不增加難度，這也擋不住人們對汽車的需求。2018年起至2020年 新能源車免徵車輛購置稅。這里雖然是兩年的時間，但我們覺得2020年後，還會有更優惠的政策出台，畢竟新能源汽車是大趨勢。