電動汽車應征消費稅

A. 消費稅的征稅范圍是哪些

消費稅的徵收范圍比較狹窄，同時也會根據經濟發展、環境保護等國家大政方針進 行修訂，依據《消費稅暫行條例》及相關法規規定，目前消費稅稅目包括煙、酒、化妝 品等15種商品，部分稅目還進一步劃分了若乾子目。
(一〉煙
凡是以煙葉為原料加工生產的產品，不論使用何種輔料，均屬於本稅目的徵收范圍。 包括卷煙（進口卷煙、白包卷煙、手工卷煙和未經國務院批准納入計劃的企業及個人生 產的卷煙）、雪茄煙和煙絲。
在「煙」稅目下分「卷煙」等子目，「卷煙」又分「甲類卷煙」和「乙類卷煙」。其 中，甲類卷煙是指每標准條（200支，下同）調撥價格在70元（不含增值稅）以上（含 70元）的卷煙；乙類卷煙是指每標准條調撥價格在70元（不含增值稅）以下的卷煙。
(二）酒
酒是酒精度在1度以上的各種酒類飲料，包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒。
啤酒每噸出廠價（含包裝物及包裝物押金）在3 000元（含3 000元，不含增值稅） 以上的是甲類啤酒，每噸出廠價（含包裝物及包裝物押金）在3 000元（不含增值稅） 以下的是乙類啤酒。包裝物押金不包括重復使用的塑料周轉箱的押金。對飲食業、商業、 娛樂業舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當徵收消費稅。果啤 屬於啤酒，按啤酒徵收消費稅。
配製酒（露酒）是指以發酵酒、蒸餾酒或食用酒精為酒基，加人可食用或葯食兩用 的輔料或食品添加劑，進行調配、混合或再加工製成的並改變了其原酒基風格的飲料酒。 具體規定如下：
1.以蒸鎦酒或食用酒精為酒基，具有國家相關部門批準的國食健字或衛食健字文號 並且酒精度低於38度（含）的配製酒，按消費稅稅目稅率表「其他酒」 10%適用稅率征 收消費稅。
2. 以發酵酒為酒基，酒精度低於20度（含）的配製酒，按消費稅稅目稅率表「其他 酒」 10%適用稅率徵收消費稅。
3.其他配製酒，按消費稅稅目稅率表「白酒」適用稅率徵收消費稅。
葡萄酒消費稅適用「酒」稅目下設的「其他酒」子目。葡萄酒是指以葡萄為原料， 經破碎（壓榨）、發酵而成的酒精度在1度（含）以上的葡萄原酒和成品酒（不含以葡萄 為原料的蒸餾酒）。
(三）高檔化妝品
自2016年10月1日起，本稅目調整為包括髙檔美容、修飾類化妝品、髙檔護膚類化 妝品和成套化妝品。
髙檔美容、修飾類化妝品和高檔護膚類化妝品是指生產（進口）環節銷售（完稅）
價格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝 品和護膚類化妝品。
美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、□紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、 藍眼油、眼睫毛以及成套化妝品。
舞台、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬於本稅目的徵收范圍。
高檔護膚類化妝品徵收范圍另行制定。
(四）貴重首飾及珠寶玉石
包括以金、銀、白金、寶石、珍珠、鑽石、翡翠、珊瑚、瑪瑙等高貴有物質以及 其他金屬、人造寶石等製作的各種純金銀首飾及鑲嵌首飾和經採掘、打磨、加工的各種 珠寶玉石。對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾徵收消費稅。
(五）鞭炮、焰火
包括：各種鞭炮、焰火。體育上用的發令紙、鞭炮葯引線，不按本稅目徵收。
(六）成品油
本稅目包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油7個子目；航 空煤油暫緩徵收。
1.汽油。
汽油是指用原油或其他原料加工生產的辛烷值不小於66的可用作汽油發動機燃料的 各種輕質油。取消車用含鉛汽油消費稅，汽油稅目不再劃分二級子目，統一按照無鉛汽 油稅率徵收消費稅。，
以汽油、汽油組分調和生產的甲醇汽油、乙醇汽油也屬於本稅目徵收范圍。
2.柴油。
柴油是指用原油或其他原料加工生產的傾點或凝點在-50號至30號的可用作柴油 發動機燃料的各種輕質油和以柴油組分為主、經調和精製可用作柴油發動機燃料的非 標油。
以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油也屬於本稅目徵收范圍。
經國務院批准，從2009年1月1日起，對同時符合下列條件的純生物柴油免徵消 費稅：
(1)生產原料中廢棄的動物油和植物油用量所佔比重不低於70%。
(2)生產的純生物柴油符合國家《柴油機燃料調合生物柴油（BD100)》標准。
3.石腦油。
石腦油又叫化工輕油，是以原油或其他原料加工生產的用於化工原料的輕質油。
石腦油的徵收范圍包括除汽油、柴油、航空煤油、溶劑油以外的各種輕質油。非標 汽油、重整生成油、拔頭油、戊烷原料油、輕裂解料（減壓柴油VGO和常壓柴油AGO)、 重裂解料、加氫裂化尾油、芳經抽余油均屬輕質油，屬於石腦油徵收范圍。
4.溶劑油。
溶劑油是用原油或其他原料加工生產的用於塗料、油漆、食用油、印刷油墨、皮革、 農葯、橡膠、化妝品生產和機械清洗、膠粘行業的輕質油。
橡膠填充油、溶劑油原料，屬於溶劑油徵收范圍。
5.航空煤油。
航空煤油也叫噴氣燃料，是用原油或其他原料加工生產的用作噴氣發動機和噴氣推 進系統燃料的各種輕質油。航空煤油的消費稅暫緩徵收。
6.潤滑油
潤滑油是用原油或其他原料加工生產的用於內燃機、機械加工過程的潤滑產品。潤 滑油分為礦物性潤滑油、植物性潤滑油、動物性潤滑油和化工原料合成潤滑油。
潤滑油的徵收范圍包括礦物性潤滑油、礦物性潤滑油基礎油、植物性潤滑油、動物 性潤滑油和化工原料合成潤滑油。以植物性、動物性和礦物性基礎油（或礦物性潤滑油） 混合摻配而成的「混合性」潤滑油，不論礦物性基礎油（或礦物性潤滑油）所佔比例高 低，均屬潤滑油的徵收范圍。
另外，用原油或其他原料加工生產的用於內燃機、機械加工過程的潤滑產品均屬於 潤滑油征稅范圍。潤滑脂是潤滑產品，生產、加工潤滑脂應當徵收消費稅。變壓器油、 導熱類油等絕緣油類產品不屬於潤滑油，不徵收消費稅。
7.燃料油。
燃料油也稱重油、渣油，是用原油或其他原料加工生產，主要用作電廠發電、鍋爐 用燃料、加熱爐燃料、冶金和其他工業爐燃料。臘油、船用重油、常壓重油、減壓重油、 180CTS燃料油、7號燃料油、糠酸油、工業燃料、4 ~6號燃料油等油品的主要用途是作 為燃料燃燒，屬於燃料油徵收范圍。
根據財稅〔2013〕105號文，納稅人利用廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽 油、柴油等工業油料免徵消費稅。但應同時符合下列條件：
(1) 納稅人必須取得省級以上（含省級）環境保護部門頒發的《危險廢物（綜合） 經營許可證》，且該證件上核准生產經營范圍應包括「利用」或「綜合經營」字樣。
(2)生產原料中廢礦物油重量必須佔到90%以上。產成品中必須包括潤滑油基礎油， 且每噸廢礦物油生產的潤滑油基礎油應不少於〇. 65噸。
(3)利用廢礦物油生產的產品與利用其他原料生產的產品應分別核算。
財稅〔2019〕144號將該政策實施期限延長至2023年10月31日。
(七）小汽車
小汽車是指由動力驅動，具有4個或4個以上車輪的非軌道承載的車輛。
本稅目徵收范圍包括：（1)乘用車：含駕駛員座位在內最多不超過9個座位（含） 的，在設計和技術特性上用於敘運乘客和貨物的各類乘用車。（2)中輕型商用客車：含 駕駛員座位在內的座位數在10〜23座（含23座）的在設計和技術特性上用於載運乘客 和貨物的各類中輕型商用客車。（3)超豪華小汽車：每輛零售價格130萬元（不含增值 稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車。
用排氣量小於1.5升（含）的乘用車底盤（車架）改裝、改制的車輛屬於乘用車征 收范圍。用排氣量大於1.5升的乘用車底盤（車架）或用中輕型商用客車底盤（車架） 改裝、改制的車輛屬於中輕型商用客車徵收范圍。
含駕駛員人數（額定載客）為區間值的（如8 ~ 10人、17〜26人）小汽車，按其區 間值下限人數確定徵收范圍。
1182 A m 法
電動汽車不屬於本稅目徵收范圍。車身長度大於7米（含），並且座位在10〜23座 (含）以下的商用客車，不屬於中輕型商用客車征稅范圍，不徵收消費稅。沙灘車、雪地 車、卡丁車、髙爾夫車不屬於消費稅徵收范圍，不徵收消費稅。
(八）摩托車
包括輕便摩托車和摩托車兩種。對最大設計車速不超過50千米/小時，發動機氣缸總 工作容量不超過50毫升的三輪摩托車不徵收消費稅。氣缸容量250毫升（不含）以下的 小排量摩托車不徵收消費稅。
(九）離爾夫球及球具
髙爾夫球及球具是指從事髙爾夫球運動所需的各種專用裝備，包括高爾夫球、高爾 夫球桿及髙爾夫球包（袋）等。
高爾夫球是指重量不超過45. 93克、直徑不超過42. 67毫米的高爾夫球運動比賽、練 慣用球；高爾夫球桿是指被設計用來打髙爾夫球的工具，由桿頭、桿身和握把三部分組 成；髙爾夫球包（袋）是指專用於盛裝高爾夫球及球桿的包（袋）。
本稅目徵收范圍包括高爾夫球、髙爾夫球桿、高爾夫球包（袋）。髙爾夫球桿的桿 頭、桿身和握把屬於本稅目的徵收范圍。
(十）高檔手錶
高檔手錶是指銷售價格（不含增值稅）每隻在10 〇〇〇元（含）以上的各類手錶。
本稅目徵收范圍包括符合以上標準的各類手錶。
(H•—〉遊艇
遊艇是指長度大於8米小於90米，船體由玻璃鋼、鋼、鋁合金、塑料等多種材料制 作，可以在水上移動的水上浮載體。按照動力劃分，遊艇分為無動力艇、帆艇和機動艇。
本稅目徵收范圍包括艇身長度大於8米（含）小於90米（含），內置發動機，可以 在水上移動，一般為私人或團體購置，主要用於水上運動和休閑娛樂等非營利活動的各 類機動艇。
(十二）木製一次性孩子
木製一次性筷子，又稱衛生筷子，是指以木材為原料經過鋸段、浸泡、旋切、刨切、 烘乾、篩選、打磨、倒角、包裝等環節加工而成的各類供一次性使用的筷子。
本稅目徵收范圍包括各種規格的木製一次性筷子。未經打磨、倒角的木製一次性筷 子屬於本稅目征稅范圍。
(十三）實木地板
實木地板是指以木材為原料，經鋸割、乾燥、刨光、截斷、開榫、塗漆等工序加工 而成的塊狀或條狀的地面裝飾材料。實木地板按生產工藝不同，可分為獨板（塊）實木 地板、實木指接地板、實木復合地板三類；按表面處理狀態不同，可分為未塗飾地板 (白述板、素板）和漆飾地板兩類。
本稅目徵收范圍包括各類規格的實木地板、實木指接地板、實木復合地板及用於裝 飾牆壁、天棚的側端面為榫、槽的實木裝飾板。未經塗飾的素板也屬於本稅目征稅范圍。
(十四）電池
電池，是一種將化學能、光能等直接轉換為電能的裝置，一般由電極、電解質、容
器、極端，通常還有隔離層組成的基本功能單元，以及用一個或多個基本功能單元裝配 成的電池組。范圍包括：原電池、蓄電池、燃料電池、太陽能電池和其他電池。
自2015年2月1日起對電池（鉛蓄電池除外）徵收消費稅；對無汞原電池、金屬氫 化物鎳蓄電池（又稱「氫鎳蓄電池」或「鎳氫蓄電池」）、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太 陽能電池、燃料電池、全釩液流電池免徵消費稅。2015年12月31日前對鉛蓄電池緩征 消費稅；自2016年1月1日起，對鉛蓄電池按4%稅率徵收消費稅。
(十五）塗料
塗料是指塗於物體表面能形成具有保護、裝飾或特殊性能的固態塗膜的一類液體或 固體材料之總稱。自2015年2月1日起對塗料徵收消費稅，施工狀態下揮發性有機物 (Volatile Organic Compounds，VOC)含量低於420克/升（含）的塗料免徵消費稅。

B. 電動車發票稅率是多少

一般納稅人13%，小規模開票1%

C. 電動車屬於消費稅范圍嗎

法律分析：電動汽車不屬於消費稅的徵收范圍。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

D. 汽車消費稅徵收范圍

汽車消費稅根據車型不同徵收不同的費用。有兩種車型，乘用車和中輕型商用客車。乘用車這種車型，根據其氣缸容量的大小分為7類，徵收不同標準的消費稅。中輕型商用客車的汽車消費稅稅率固定，不受其他因素影響。

法律依據：《財政部 國家稅務總局關於調整和完善消費稅政策的通知》第七條規定：小汽車

汽車是指由動力驅動，具有四個或四個以上車輪的非軌道承載的車輛。

本稅目徵收范圍包括含駕駛員座位在內最多不超過9個座位（含）的，在設計和技術特性上用於載運乘客和貨物的各類乘用車，和含駕駛員座位在內的座位數在10至23座（含23座）的在設計和技術特性上用於載運乘客和貨物的各類中輕型商用客車。

用排氣量小於1.5升（含）的乘用車底盤（車架）改裝、改制的車輛屬於乘用車徵收范圍。用排氣量大於1.5升的乘用車底盤（車架）或用中輕型商用客車底盤（車架）改裝、改制的車輛屬於中輕型商用客車徵收范圍。

含駕駛員人數（額定載客）為區間值的（如8～10人；17～26人）小汽車，按其區間值下限人數確定徵收范圍。

電動汽車不屬於本稅目徵收范圍。

E. 電動車不征消費稅。( )√ ×

是的。電動車不徵收消費稅。
為扶持電動汽車為代表的新能源汽車產業，促進汽車行業節能減排，現行消費稅政策規定，電動汽車不納入消費稅徵收范圍，不徵收消費稅。

F. 純電動汽車要交哪些費用

純電動汽車是新能源汽車的終極目標，無污染，所以現在購買很優惠，很多城市都免停車費，免過橋費等等的

G. 生產電動汽車需要繳納消費稅嗎

根據《財政部、國家稅務總局關於調整和完善消費稅政策的通知》（財稅[2006]33號）中明確規定：汽車（稅目）是指由動力驅動，具有四個或四個以上車輪的非軌道承載的車輛。電動汽車不屬於本稅目徵收范圍。由此可見，生產廠家製造電動汽車不需要申報繳納消費稅

H. 消費稅對汽車徵收范圍包括哪些

汽車是指由動力驅動，具有4個或4個以上車輪的非軌道承載的車輛。本稅目徵收范圍包括含駕駛員座位在內最多不超過9個座位（含）的，在設計和技術特性上用於載運乘客和貨物的各類乘用車；含駕駛員座位在內的座位數在10至23座（含23座）的，在設計和技術特性上用於載運乘客和貨物的各類中輕型商用客車。

用排氣量小於15升（含）的乘用車底盤（車架）改裝、改制的車輛屬於乘用車徵收范圍。

用排氣量大於15升的乘用車底盤（車架）或用中輕型商用客車底盤（車架）改裝、改制的車輛屬於中輕型商用客車徵收范圍。

對於購進乘用車或中輕型商用客車整車改裝生產的汽車，應按規定徵收消費稅。

含駕駛員人數（額定載客）為區間值（如8～10人、17～26人）的小汽車，按其區間值下限人數確定徵收范圍。

車身長度大於7米（含），並且座位在10至23座（含）以下的商用客車，不屬於中輕型商用客車征稅范圍，不徵收消費稅。

電動汽車不屬於本稅目徵收范圍；貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衛星通信車等專用汽車不征消費稅；沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬於消費稅徵收范圍，不徵收消費稅。

根據《財政部國家稅務總局關於對超豪華小汽車加征消費稅有關事項的通知》規定，自2016年12月1日起，對超豪華小汽車在零售環節加征10%的消費稅。「小汽車」稅目下增設「超豪華小汽車」子稅目。徵收范圍為每輛零售價格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車，即乘用車和中輕型商用客車子稅目中的超豪華小汽車。對超豪華小汽車，在生產（進口）環節按現行稅率徵收消費稅的基礎上，在零售環節加征消費稅，稅率為10%。

I. 購買新能源汽車有哪些優惠政策

免徵車輛購置稅，給予財政補貼。
2014年8月1日，國家稅務總局等3部委聯合發布《關於免徵新能源汽車車輛購置稅的公告》，規定自2014年9月1日至2017年12月31日，對購置的新能源汽車免徵車輛購置稅。車輛購置稅，《財政部、國家稅務總局、工業和信息化部關於免徵新能源汽車車輛購置稅的公告》規定，自2014年9月1日至2017年12月31日，對購置的新能源汽車免徵車輛購置稅。免徵車輛購置稅的新能源汽車包括純電動汽車、插電式含增程式混合動力汽車、燃料電池汽車與財政扶持的口徑一致；增值稅根據《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》規定，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額可以抵扣，該文件自2013年8月1日起執行。
中央財政對試點城市私人購買、登記注冊和使用的插電式混合動力乘用車和純電動乘用車給予一次性補貼。補貼標准根據動力電池組能量確定，對滿足支持條件的新能源汽車，按3000元/千瓦時給予補貼。插電式混合動力乘用車每輛最高補貼5萬元；純電動乘用車每輛最高補貼6萬元。補貼資金撥付給汽車生產企業，按其扣除補貼後的價格將新能源汽車銷售給私人用戶或租賃企業。試點期內，每家企業銷售的插電式混合動力和純電動乘用車分別達到5萬輛的規模後，中央財政將適當降低補貼標准。中央財政對消費者購買節能汽車按每輛3000元標准給予一次性定額補貼，由生產企業在銷售時直接兌付給消費者。
【拓展資料】
稅收優惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。比如，免除其應繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負擔。稅收優惠政策是國家利用稅收調節經濟的具體手段，國家通過稅收優惠政策、可以扶持某些特殊地區、產業、企業和產品的發展，促進產業結構的調整和社會經濟的協調發展。

J. 新能源汽車需要繳稅么

新能源汽車只要是掛綠牌的一般都是不要交購置稅的。但是其他的保險車船稅，上牌費用還是要正常交的，希望我的回答能夠對你有所幫助。