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汽車維修費進項稅額轉出

發布時間: 2021-07-07 19:50:40

汽車維修費有增值稅進項怎麼做會計分錄

汽車維修費有增值稅進項做會計分錄:
借:管理費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款

㈡ 車輛維修費能夠抵扣進項稅嗎

按照新《企業會計准則》的規定,
企業生產車間(部門)和行政管理部門等發生的固定資產維修費用等後續支出,應該在管理費用中核算,
企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產維修費用等後續支出,應該在銷售費用中支出,即對企業發生的固定資產的維修支出均應列入企業的期間費用
。因此,許多人按照計入當期損益即可抵扣增值稅進項稅額的一般規則認為,企業發生的維修費用中所購進增值稅扣除項目的進項稅額均可以在當期銷項稅額中抵扣,這種觀點存在誤區。
《增值稅暫行條例》第十條所稱的非應稅項目,是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物,無論會計制度規定如何核算,均屬於固定資產在建工程。按時規定上述非應稅項目不得從銷項稅額中抵扣進項稅額,企業發生的修繕建築物的行為應歸屬於非應稅項目中的固定資產在建工程,其維修費用中購進的進項稅額不可以在銷項稅額中抵扣
,盡管維修費用中所購進的扣除項目取得了增值稅扣稅憑證。也就是說,凡為修繕建築物而發生的維修費用,其所含的進項稅額均不得在銷項稅中抵扣。
在日常增值稅納稅處理中,對於維修費用,還要防止人為縮小進項稅額可抵扣的范圍,即對所有固定資產維修費中所購進項目的進項稅額均不予以抵扣。除此以外,對企業為維修其他機器、設備而發生的維修費用中,所購進項目的進項稅額也不予以抵扣。這就擴大了不可抵扣進項稅額的范圍。
企業在日常經營中,往往需要對正常使用或使用了一段時間以後的固定資產發生一些後續支出,如對固定資產進行維護、改建、擴建、修繕或裝飾等,對於這些支出,如果符合固定資產資本化的條件,則應該計入相應的固定資產成本,否則就要計入企業的當期損益。計入固定資產成本後,對固定資產進行維護、改建、擴建、修繕或裝飾所購進項目的進項稅額均不能抵扣進項稅。計入當期損益後,除《增值稅暫行條例實施細則》第二十條規定:納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物,無論會計制度規定如何核算,均屬於固定資產在建工程的情形,不得抵扣相關進項稅額外,其餘的均允許在銷項稅額中抵扣為發生維修費用而購進的進項稅額。

㈢ 取得小汽車維修費專用發票可以抵扣進項嗎

不能。根據《增值稅暫行條例實施細則》第二十五條規定:納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。由於小轎車屬於繳納消費稅的汽車,因此,其維修保養費的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

自2009年1月1日起實行增值稅擴抵政策以後,一般納稅人購入的固定資產可以抵扣進項稅。根據新《增值稅暫行條例》的規定,固定資產,是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等。

汽車屬於固定資產的范圍,上述新政出台後,經常有納稅人對購入的汽車能否抵扣進項稅金提出疑問。能否抵扣進項稅應從以下三個方面進行分析,以方便納稅人對照自身的情況進行處理。

(3)汽車維修費進項稅額轉出擴展閱讀

購進農業生產者銷售的農業產品,或者向小規模納稅人購買的農產品,可以按照買價乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅,其計算公式為:准予抵扣的進項稅額=買價×扣除率

納稅人支付運輸費用,可以根據運費發票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅,其計算公式為:准予抵扣的進項稅額=運費×扣除率

㈣ 轎車維修費進項稅額轉出會計分錄

假如修理費含稅金額11700元
借:管理費用 11700
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 1700
貸: 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 1700
銀行存款 11700

㈤ 汽車修理費進項稅額能否抵扣

先回答第二個問題,很明顯的,皮卡車是可以抵扣的【包括油費和修理費】。這個就不用列出依據了。關鍵是第一個問題的依據。

OK,第一個問題,法規文件沒有明確這個內容。整個增值稅法規庫只列明了:應征消費稅的小轎車、遊艇、摩托車不得抵扣進項。並未有提及修理費和油費。

所以各地國稅局就有不同的說法了,請看以下例子:
1.問:單位轎車修理費增值稅是否可以抵扣?單位修理房屋(例如玻璃、房瓦)修理費增值稅是否可以抵扣?
答:應徵收消費稅的轎車發生的修理費不能抵扣。單位發生的房屋修理費也不能抵扣。大連國稅

2.問:我公司名下的小汽車發生的汽油費,其進項稅額可以抵扣嗎?還有汽車換新輪胎發生的費用,其進項稅可以抵扣嗎?
答:應可以抵扣。南通國稅

3.問:新條例第十條和細則第二十五條明確規定,應征消費稅的小汽車等的進項稅不能抵扣,對小汽車的修理、燃料費用能否抵扣?
答:關於應征消費稅的小汽車的修理、燃料費用能否抵扣問題,總局的意見是,應征消費稅的小汽車容易混為生產經營用固定資產抵扣進項稅額,造成稅款損失,因此,財政部和國家稅務總局在修訂增值稅暫行條例時借鑒國際慣例,規定自用的上述物品不得抵扣進項稅額,小汽車的修理費可以准確歸集到具體車輛上,因此不能抵扣;小汽車的燃料費很難歸集到具體車輛上,也無法採取按銷售額比例分攤進項稅額的方法,因此,對小汽車的燃料費可暫准予其抵扣。安徽國稅

4.問:原先,對小汽車維修,取得了增值稅專用發票進項稅額是可以抵扣的。現在根據新的增值稅暫行條例,小汽車本身是不能抵扣的,那麼修理費還能否抵扣?如果不能抵扣,其依據是什麼?另外,加油費能否抵扣?
答:修理費與加油費只要與生產經營有關才可以抵扣。杭州國稅

你看看,各地都有不同標准,所以,不同的人,可能有不同的答案,你最好咨詢你當地的國稅局吧。

㈥ 我有一張汽車維修的增值稅發票認證,但不能抵扣 做進項稅額轉出 怎麼做分錄

借:應交稅金-增值稅(進項轉出)
貸:應交稅金-增值稅(進項稅)

㈦ 進項稅轉出如何處理

進項稅額轉出的會計分錄:

借:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸:應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出

一般進項稅額轉出在期末都不會有餘額的,當期期末要把進項稅額轉出轉到未交增值稅科目里的,也只把增值稅所有稅額全部轉入未交增值稅科目後,才會知道當月需要繳納多少增值稅。

(7)汽車維修費進項稅額轉出擴展閱讀:

以下詳細說明需要記入「進項稅額轉出」的幾種情況的會計處理。

1、非應稅

用於非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出

例:某企業對廠房進行改建,領用本廠購進的原材料1500元,應將原材料價值加上進項稅額255(17%)元計入在建工程工程成本(註:購入材料貨物或應稅勞務用於與增值稅生產經營相關的,不用做進項稅額轉出)。其會計處理如下:

借:在建工程 1755

貸:原材料 1500

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出〕 255

2、免稅項目

用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出

例:某自行車廠既生產自行車,又生產供殘疾人專用的輪椅。為生產輪椅領用原材料1000元,購進原材料時支付進項稅170元,其會計處理如下:

借:基本生產成本--輪椅 1170

貸:原材料 1000

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出) 170

3、集體福利

用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出

例:某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元,其中購買原材料時抵扣進項稅3400元,其會計處理如下:

借:應付職工薪酬--職工福利費(浴池維修) 23400

貸:原材料 20000

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 3400

4、非正常損失

購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。

如果企業購進的貨物發生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應作為進項稅額轉出處理;企業自產、委託加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品,其價值同樣為零,所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣,也應作為進項稅額轉出處理。

㈧ 個人車輛保險費已經認證 但沒有抵扣 這個進項稅額轉出怎麼操作

個人車輛保險費已經認證,但沒有抵扣這個項目稅額轉出是不可以的

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