汽車4s店財稅政策

㈠ 哪裡有汽車4s店會計核算和稅務處理大全

一、整車銷售
1、預付車款
借：預付賬款
貸：銀行存款
2、收到采購發票
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅）
貸：預付賬款
（有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發票上，但是有些廠家會單獨在廠家設立虛擬賬戶，所以還要針對你企業的情況做這塊的賬務處理）
3、銷售
（1）收到預收款：
借：銀行存款
貸：預收賬款—預收車款,
其他應付款—代收款項（代收客戶驗車費和購置稅及保險費）
（2）開具機動車發票：
借：預收賬款—預收車款
貸：主營業務收入—汽車銷售收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅）
（3）代客戶繳納保險費和購置稅
借：其他應付款—代收款項
貸：庫存現金
（4）代客戶付保險費（一般保險費都是和保險公司聯網，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務卡）
借：其他應付款—代收款項
貸：銀行存款
二、計提交納稅金時
（1）小規模納稅人：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——城建稅 其他應繳款—教育附加費
借：應交稅金——應交增值稅
應交稅金——城建稅
其他應繳款—教育附加費
貸：銀行存款
（2）一般納稅人：
應交稅金=銷項稅額-進項稅額
借：應交稅金——應交增值稅
貸：銀行存款

㈡ 提供一下汽車4S店財務管理制度。

第一章 總則
一、 為了適應經濟發展的需要，規范財務行為，加強財務管理和經濟核算，增強市場競爭能力，特根據國家法律、法規，制定本制度。
二、 任何人不得對財務部門和財務人員按國家法律、法規以及本制度行使職權時進行阻撓，應保障財務人員的職權不受侵犯，不得對財務人員進行打擊報復。
三、 財務人員應嚴格執行有關制度和規定並健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作。
四、 做好各項財務收支的計劃、控制、監督、核算、分析、考核工作。
五、 依法合理籌集資金，有效利用各項資產，努力提高經濟效益。
六、 如實反映經營狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。
第二章 財務機構和財務人員
七、 財務管理及會計核算機構為財務部。
八、 財務部設負責人一名，由董事長提名。
九、 財務部應視業務量的需要申請配備財務、會計人員，其人員配置統籌安排。所有上崗財務人員必須持有《會計證》。
十、 財務部應按國家法律、法規及會計制度，建立健全內部稽核制度。
十一、 財務人員的主要職責：
1、 按照國家有關法律、法規、行業會計制度以及本制度，進行會計核算，實行會計核算及監督。
2、 擬訂辦理會計事務的具體方法。
3、 參與擬定經濟計劃、業務計劃、考核、分析預算和財務計劃的執行情況。
4、 辦理其它有關財務、會計事項。
十二、 財務人員應堅持原則，忠於職守。
十三、 財務人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續，並有財務負責人監督交接。財務負責人辦理交接手續，需由總經理監督交接。
十四、 財務部直接對總經理負責。
第三章 一般原則
十五、 必須按照國家統一的會計制度進行核算。
十六、 會計處理方法一經確定，不得隨意更改。確有必要變更的，應將變更情況、原因以及對財務狀況和經營成果的影響，在財務報告中加以說明。
十七、 依法合理地核算可能發生的損失和費用。
十八、 必須以實際發生的經濟業務及能證明經濟業務發生的憑證為依據。如實反映財務狀況和經營成果。
十九、 提供的會計信息，應能滿足國家宏觀經濟的需要，滿足有關各方了解財務狀況和經營成果的需要，滿足企業內部經營管理的需要。
二十、 必須在經濟業務發生時，及時進行會計處理，講求時效。
二十一、 會計記錄和會計報表必須清晰明了，簡明易懂地反映財務狀況和經營成果。
二十二、 在全面反映公司財務狀況和經營成果的同時，對影響經營決策的重要經濟業務，應單獨反映，重點列報。
二十三、 根據經濟業務的許可權關系的實際發生的影響期間，來確定公司的期間收益和成本、費用。
二十四、 各項資產應按其取得時所發生的實際成本記帳。
二十五、 收入與其相關的成本、費用應相互配比。
二十六、 嚴格區分收益性支出和資本性支出，正確計算出企業的損益。
第四章 會計核算
二十七、 財務部應按照國家有關財務、財稅、會計制度進行會計核算。
二十八、 下列事項，應當辦理會計手續，進行會計核算：
1． 項和有價證券的收付；
2． 務的收發、增減和使用；
3． 權、債務的發生和結算；
4． 入、成本、費用的計算；
5． 營成果的計算和處理；
6． 他需要辦理會計手續，進行會計核算的事項。
二十九、 會計資料必須真實、完整，並符合國家法律、法規以及會計制度的有關規定。
三十、 辦理有關會計事項，必須填制或取得原始憑證，並及時交給財務部門，由財務人員審核後，編制記帳憑證，記入有關帳簿。
三十一、 應按國家有關會計制度的規定，設置會計科目和會計帳簿
三十二、 應按國家會計制度制定的記帳規則，根據已編制的會計憑證登記帳簿。
三十三、 按國家財務、會計制度的有關規定，根據會計帳簿記錄編制財務報表，並及時送報有關管理部門。
三十四、 財務部應安照國家有關檔案管理規定，妥善保管會計資料。借閱有關財務、會計資料，需經財務負責人審批，原則上財務、會計資料不得外借。
第五章 財務監督
三十五、 財務部及財務人員的有權對公司的經濟活動，實行會計監督。
三十六、 財務人員對不真實、不合理的原始憑證，應不予受理。對記載不明確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求其更正、補充。
三十七、 對違反國家財政、財務、稅務等制度規定的經濟業務，財務人員應不予受理。
三十八、 財務部應會同有關部門，定期和不定期地進行財務檢查，保證公司的財產安全，做到帳、實相符，帳、帳相符。如不相符，應查明原因，及時按有關規定進行處理。
三十九、 稅務機關、審計機關、財政機關依照國家有關法律、法規進行監督檢查時，財務部應如實提供有關會計資料。

㈢ 購買汽車有哪些稅收

1、購置稅

汽車購置稅是對在我國境內購置規定車輛的單位和個人徵收的一種稅，由車輛購置附加費演變而來。購置稅額是徵收汽車售價（不含稅價）的10%。自2018年1月1日起至2020年12月31日，假如購買的是符合新能源標準的車輛，可以免徵車輛購置稅。

2、增值稅

我國轎車的增值稅稅率為13%，開票金額乘以增值稅率就是要交的增值稅，也就是付的車款裡面實際上已經包含了增值稅的錢。

3、消費稅

消費稅由汽車廠商來交的，消費者並不直接買單。在車還沒出廠前，生產商就已經把消費稅交了。不同排量的汽車所對應的稅率也不一樣，總體遵循排量越大消費稅越高的原則。

4、車船稅

車船稅是指對在我國境內應依法到公安、交通、農業、漁業、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據其種類，按照規定的計稅依據和年稅額標准計算徵收的一種財產稅。

5、關稅

除了上述所說的稅外，假如購買的是進口車輛，那麼還得付關稅，關稅總體也是遵循排量越大消費稅越高的原則。

(3)汽車4s店財稅政策擴展閱讀

《中華人民共和國車輛購置稅法》中規定：

第四條 車輛購置稅的稅率為百分之十。

第五條 車輛購置稅的應納稅額按照應稅車輛的計稅價格乘以稅率計算。

第六條 應稅車輛的計稅價格，按照下列規定確定：

（一）納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款；

（二）納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅；

（三）納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；

（四）納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。

㈣ 在汽車4S店銷售活動中，贈送保險及購置稅應該如何賬務處理以及稅收（增值、所得稅）處理，謝謝

應該視同銷售徵收增值稅和所得稅

㈤ 汽車4S店涉及哪些稅收

汽車的稅費包含的內容：
1、一般來說非進口小轎車就是購置稅和車船稅，還有一系列的保險，一般新車都要全險。
2、但是現場買車4s店會有一定的優惠幅度，這個幅度視季度可大可小，這個也就不好說。
3、網上的指導價一般你再自己多加個1w5-2w，然後去現場看優惠，討價還價一下。
4、買車時要繳納的購置稅，從新車第一年起每年都要繳納的車船稅（在購買交強險時由保險公司代繳），上牌的些許手續費（如委託4S店辦理，還有給4S店報牌服務費），每年的車輛商業保險和交強險。

㈥ 汽車4S店財稅培訓哪裡有比較全面的課程急！！！！！！！！！！！！！！

田馬誠信財稅培訓

㈦ 4S店稅務會計怎麼做

在汽車銷售市場競爭日趨激烈、車價不斷降低的情況下，維修保養、裝飾美容業務已經成為國內汽車4S店除銷售整車業務外最主要的經營業務，並成為汽車4S店重要的利潤來源。據調查，在汽車4S店的銷售收入中，雖然維修保養服務收入只佔總收入的20%，但這20%的收入提供了汽車4S店60%的利潤。由於汽車4S店面對的消費群體中，8成以上是私家車用戶，在零配件銷售和售後服務業務中只要消費者不主動索要正式發票，汽車4S店一般不主動開具正式發票。因此，維修保養、裝飾美容業務已成為汽車4S店稅務問題高發區。

一、風險分析

按照《增值稅暫行條例》的相關規定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當繳納增值稅。因此，汽車4S店向客戶提供的汽車維修保養服務，屬於增值稅應稅勞務，應就勞務收入繳納增值稅。

按照《增值稅暫行條例實施細則》的相關規定，一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為混合銷售行為。從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅。因此，汽車4S店在銷售行為完成之前為顧客提供的裝飾美容服務，須就其收入繳納增值稅。如果汽車4S店提供的裝飾美容服務發生在汽車銷售行為完成之後，則視為兼營非增值稅應稅勞務，按照《營業稅暫行條例實施細則》相關規定，納稅人兼營應稅行為和貨物或者非應稅勞務的，應當分別核算應稅行為的營業額和貨物或者非應稅勞務的銷售額，就其應稅行為營業額繳納營業稅。因此，汽車4S店需就提供汽車裝飾美容服務取得的收入繳納營業稅。

二、籌劃思路

對於汽車的維修保養及配件銷售業務，汽車4S店可以考慮通過新設立一家屬於增值稅小規模納稅人的汽車維修企業，其業務范圍為兼營汽車零部件銷售，利用新設企業承接部分汽車維修服務及配件銷售業務的方式，實現稅收籌劃的節稅收益。

因為按照《增值稅暫行條例實施細則》規定，對於增值稅小規模納稅人實行3%的稅率，這比增值稅一般納稅人17%的稅率要低得多。但是在採用此種業務模式的時候，汽車4S店應充分考慮這一操作方式對於所經銷的汽車品牌的影響及汽車廠家對經銷企業的相關約束性規定，切不可因小失大。

對於汽車裝飾美容業務，由於同樣一筆收入可能因為提供服務的時間點不同會導致其所適用的稅種和稅率的不同，並必然導致納稅人稅收負擔的不同。這就為汽車4S店提供了一個可行的稅收籌劃思路。

根據測算，假設汽車4S店提供汽車裝飾美容服務取得的收入為A，所耗用的材料購入成本為B，那麼在賣車前提供和賣車後提供服務所產生的不同稅款支出的平衡點為A=1.52B，即當A>1.52B時，汽車4S店選擇在賣車前提供裝飾美容服務的收入應該繳納的增值稅，多於在賣車後提供該服務的收入應該繳納的營業稅，反之則反。因此，汽車4S店在向客戶提供裝飾美容服務時，可以通過測算服務收入與耗用原材料之間的比例關系來選擇合適的服務時間點，從而獲得節稅收益。

在實際籌劃過程中，汽車4S店也可考慮通過新設獨立的汽車裝飾美容服務企業，承接部分汽車裝飾美容業務的方式進行稅收籌劃。由於汽車裝飾美容服務企業提供的裝飾美容服務業務按照5%的稅率繳納營業稅，因此通過這一操作方式，汽車4S店在一定條件下也可以獲得不錯的節稅收益。

三、代辦按揭，有收入就要承擔納稅義務

某汽車4S店2008年售出各種型號的汽車近100輛，其中有10%的汽車是通過汽車按揭的方式銷售給客戶的。在為客戶提供按揭服務的過程中，4S店向客戶收取相應的手續費、擔保費、代理費等各種費用，涉及金額14萬元。

目前，國內相當一部分汽車4S店都與銀行、保險公司或擔保公司合作，向客戶提供汽車按揭服務業務和其他代辦服務業務，購車人在4S店購車可以獲得貸款、保險、上牌等「一條龍」服務。當然，購車人必須向汽車4S店交納一筆不菲的服務費用。根據規定，4S店應該就這些代辦服務收入納稅，但實際上很多汽車4S店對於代辦服務收入採取不開發票，不入賬的方式，逃避納稅義務。

風險分析

按照財政部、國家稅務總局《關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)的相關規定，隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務業務徵收增值稅，單獨提供按揭、代辦服務業務，並不銷售汽車的，應徵收營業稅。由於大多數汽車4S店都是在汽車銷售中提供貸款、保險、上牌等「一條龍」服務，因此汽車4S店須就隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務業務收入繳納增值稅。

籌劃思路

由於代辦服務業務收入基本上不存在進項稅額抵扣事項，因此增值稅稅收負擔較重。而按照財稅[2003]16號文件的規定，單獨提供按揭、代辦服務業務，並不銷售汽車的，應徵收營業稅。因此，汽車4S店可以考慮設立專業的服務公司，從事汽車按揭服務和代辦服務業務。據了解，在杭州、廣州等城市，已經出現了一批專門的汽車按揭服務公司。這些公司由於不從事汽車銷售，單獨提供上述服務，因此只就相關收入繳納營業稅，稅收負擔相對較輕。

對於上述各種經營「潛規則」可能蘊含的稅務風險，稅收專家表示，汽車4S店內部需加強財務管理，依法進行稅務處理，同時規范經營方式，合理籌劃，最終實現依法納稅，保證行業持續健康發展。