汽車4s店稅收籌劃思路

1. 汽車銷售4S店怎樣才能合理避稅

企業納稅是一項義務，更是一項責任。但是企業也要學會在合乎稅法的前提下，合理合法的避稅。建議汽車服務企業簽訂一家會計師事務所，每月至少三次，資深的會計師會上門過來指點如何做帳，過來協助如何修正錯誤的賬目，特別是對於年度申報帳，更會親自過目和修正。企業付給會計師事務所的費用遠遠低於合理避稅的所得。

2. 納稅人稅收籌劃應採取的思路與方法是什麼

企業利用稅收優惠政策開展稅務籌劃主要體現在以下幾個方面：
1.低稅率及減計收入優惠政策。低稅率及減計收入優惠政策主要包括：對符合條件的小型微利企業實行20%的優惠稅率;資源綜合利用企業的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業在應納稅所得額、從業人數和資產總額等方面進行了界定。
2.產業投資的稅收優惠。產業投資的稅收優惠主要包括：對國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%稅率徵收所得稅;對農林牧漁業給予免稅;對國家重點扶持基礎設施投資享受三免三減半稅收優惠;對環保、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%從企業當年應納稅額中抵免。
3.就業安置的優惠政策。就業安置的優惠政策主要包括：企業安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業、專業人員等)就業支付的工資也給予一定的加計扣除。企業只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優惠。企業可以結合自身經營特點，分析哪些崗位適合安置國家鼓勵就業的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓成本、勞動生產率等方面的差異，在不影響企業效率的基礎上盡可能錄用可以享受優惠的特定人員。

3. 納稅籌劃的基本思路

雖然國家千方百計營造公平競爭的納稅環境。
但由於中國各地區的經濟條件不同，發展不平衡，各地政府往往把稅收作為調節經濟運行和經濟結構的手段，因此稅法中各種特殊條款、優惠措施及相關差別規定大量存在，從而在客觀上造成相同性質征稅對象的納稅人的稅負存在高低差異。
因而納稅人也就可以採取各種合法手段避重就輕，經過運作選擇有利於自己的稅收規定納稅，從而使自己得以節約稅收成本。
由於納稅籌劃是在遵守或不違背稅法規定的前提下預先進行的策劃，因而要使納稅籌劃成功，納稅籌劃人、納稅人就必須對稅法有一個透徹的研究；同時，納稅籌劃的成功實行還有賴於籌劃實施人有清晰的思路和對技術的熟練掌握。
本節將就國內納稅籌劃的基本思路作一簡要介紹，下面具體分析國內的納稅籌劃的新思路。
利用本國稅法規定的差異實施納稅籌劃 利用本國稅法規定的差異實施納稅籌劃方法主要有：利用不同經濟性質企業的稅負差異實施納稅籌劃、利用行業和地區稅負差異實施納稅籌劃、利用特定企業的稅收優惠實施納稅籌劃、利用納稅環節不同規定進行納稅籌劃等，下面分開進行詳述 （一）利用不同經濟性質企業稅負的差異實施納稅籌劃 比如內、外資企業所得稅稅負差異，對計算機軟體和硬體生產企業實行「先征後退」增值稅的規定等，這些使企業性質實行的稅收優惠政策也為納稅籌劃提供了機會。
其典型的例子是，許多內資企業通過各種途徑將自己的資金投入國外辦企業，然後將國外企業資金以外資的名義轉手投入自己在國內的企業，通過這種曲線的形式來獲得「合資」企業的資格，從而享受外商投資企業的稅收優惠政策。
（二）利用行業稅負差異實施納稅籌劃 從事不同經營行業的納稅人的稅負存在一定差異，這主要體現在以下四個方面：（1）繳納營業稅的不同勞務行業稅率不同；（2）從事貨物銷售與提供加工、修理修配勞務的企業繳納增值稅，而提供其他勞務的企業則繳納營業稅，稅負存在差異；（3）不同行業企業所得稅稅負不同，企業所得稅稅基的確定沒有完全脫離企業財務制度造成企業間稅基確定標准不一致，從而導致稅負不同；（4）行業性稅收優惠政策帶來的稅負差異。
如對新辦第三產業定期減免所得稅的規定等。
由於存在行業部門間稅收待遇上的差別，利潤轉移、轉讓定價已成為一種常規性的避稅手段。
而且納稅人還可以利用從事行業的交叉、重疊來選擇對其有利的行業申報繳稅。
（三）利用地區稅負差異實施納稅籌劃 中國對設在經濟特區、經濟開發區、高新技術開發區和保稅區等區域內的納稅人規定較多的稅收優惠。
如特區企業與內地企業所得稅稅率有15%和33%之別，眾多的地方優惠區內企業也較優惠區外企業的稅負輕。
但是並非只有完全是在「優惠區」內經營的企業才享有優惠稅率，對於在特定地區內注冊的企業，只要投資方向和經營項目符合一定要求也可享受稅收優惠政策。
這樣，一些企業通過在特區虛設機構，利用「避稅地」方式來進行避稅。
（四）利用特定企業的稅收優惠實施納稅籌劃 特定企業的稅收優惠主要有：校辦企業免徵所得稅；福利企業中僱用「四殘」人員達35%以上免徵企業所得稅，在10%～35%之間減半征稅；高新技術開發區的高新技術企業所得稅稅率僅為15%。
有些納稅人通過掛靠學校、科研機構和向民政部門申報福利企業等手段來減輕納稅負擔。
（五）利用納稅環節的不同規定來進行納稅籌劃 由於消費稅僅在生產環節徵收，商業企業銷售應稅消費品不用納稅。
所以一些消費稅的納稅人就利用消費稅實行單環節征稅的法律規定，通過設立關聯銷售機構，利用轉讓定價盡可能多地減少生產企業的銷售收入，從而達到少繳消費稅的目的。
此外，不同規模企業稅負的差異、不同組織結構企業稅負的差異、不同消費品生產經營企業稅負的差異、個人的不同應稅所得項目稅負的差異等等，都為納稅人採取各種手段進行納稅籌劃，選擇有利於自己的稅收法律規定納稅提供了條件。
利用稅法缺陷實施納稅籌劃 利用稅法條文過於具體實施納稅籌劃。
因為任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規定越隱含著缺陷。
比如，個人所得稅採用列舉法列舉了應稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進去，而且各個項目有時難以區分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負。
（一）利用稅法中存在的選擇性條文實施籌劃 稅法對同一征稅對象同時作了幾項單列而又不同的規定，納稅人選擇任一項規定都不違法。
企業利用其選擇性，通過分析測算選擇低稅率的方式，就可達到避稅的目的。
例如，現行稅法中規定，房產稅的納稅方法有兩種：一是按房屋的折余價值以1.2%的稅率計征房產稅，另一種是按房屋的租金收入依12%計征房產稅，但因沒有明確規定相應的限定條件，再加上審批和管理制度中的漏洞，遂使納稅人通過選擇性方案實現納稅籌劃成為可能。
（二）利用稅法條文不嚴密進行納稅籌劃 許多優惠條款對給予優惠的課稅對象在時間、數量、用途及性質方面限定的定性不嚴，也產生了利用這些限定條件進行避稅的方法。
例如，現行稅法規定對部分新辦企業實行減稅或免稅，但對「新辦企業」這一概念沒有明確規定其性質，致使許多企業通過開關的循環方法，達到長期享受減免稅的待遇。
（三）利用稅法條文不確定實施納稅籌劃 稅法的有關規定不是特別具體，納稅人可以從自身利益出發據以制定納稅方案，同時得到稅務機關的認可，從而實現合法節稅。
比如增值稅暫行條例實施細則對一般納稅人與小規模納稅人的劃分雖規定了量的標准，但同時又規定了質的標准，即根據納稅人的會計核算是否健全，是否能提供准確的納稅資料確定納稅人的類別。
有了這樣可選擇而又不是特別清晰的劃分標准，一般納稅人和小規模納稅人之間的法律界線不確定，這就使得兩者間相互轉化，趨向低稅負成為可能 我國企業開展納稅籌劃的必然性及現實意義 1.市場經濟條件下，稅務籌劃是納稅人的必然選擇。
市場經濟的特徵之一就是競爭，企業要在激烈的市場競爭中立於不敗之地，必須對企業的生產經營進行全方位、多層次的運籌，其中國家與企業之間的利益分配關系即國家要依法征稅，企業要依法納稅，是企業經營籌劃的重點。
其原因在於： ①隨著我國改革開放的不斷深入，企業自主權的日益擴大，企業在逐漸成為獨立核算、自主經營、自負盈虧的過程中，自我意識和主體利益觀念日益強烈。
由於稅收具有無償性的特點，稅款支付是資金的凈流出，企業的稅後利潤與稅額互為增減，因而，無論納稅多麼正當合理，怎樣「取之於民，用之於民」，對企業來講畢竟是既得收益的一種喪失。
如何在不違反稅法而又充分利用稅收的各種優惠政策條件下，預先調整企業的經營行為，以達到合法地節約稅負支出，對企業的生產經營成果影響舉足輕重，成為現代財務管理面臨的緊迫課題。
②隨著改革開放的加深，大量外資湧入（截止到去年，在我國注冊登記的三資企業已達35萬家）的同時，我國企業也大步走出國門。
據統計，至1997年底境外投資企業已有5357家，分布在世界上140個國家和地區，中方投資額60.64億美元。
涉外企業的增加不僅引發一系列國際稅收管轄權的沖突與協調，需要國家宏觀調控，而且由於外資企業大都有著強烈的稅務籌劃意識和能力，在一定程度上加大了我國企業為維護自身權益、增強競爭力而進行稅收籌劃的需求。
入世在即，這種需要日益迫切。
③稅收強制性特點使納稅活動受到法律約束，企業必須依法納稅。
隨著稅收征管制度的不斷完善，國家對偷漏稅等行為的打擊力度增強。
如果採用偷、騙、欠等違法手段來減少應納稅款，納稅人不但要承擔稅法制裁的風險，而且還將影響企業的聲譽，對企業正常的生產經營產生負面影響。
企業不得不轉而用合法又合理的手段來追求其財務目的，即只有在不觸犯稅法又不違背稅法立法意圖前提下實現的稅負最小化才是有效的。
稅務籌劃，成為納稅人的必然選擇。
2.現行稅制為企業稅務籌劃提供了廣闊的空間。
稅務籌劃作為企業經濟利益保護措施是完全必要的，但籌劃的實施必須有一定的經濟環境和配套措施作為前提。
從理論上講，只有一部完善而又全面的稅法細則並認真的加以實施，才有可能避免或消除納稅人的節稅行為。
然而，事實上，現代經濟條件下，由於稅法除了組織穩定的財政收入職能外，還擁有宏觀調控等效應，各國政府為了鼓勵納稅者按自己的意圖行事，無不把實施稅收差別政策作為調整產業結構、擴大就業機會、刺激國民經濟增長的重要手段加以利用，制定了不同類型的稅收政策，使得無論多麼健全嚴密的稅制，稅負在不同納稅人、不同納稅期、不同行業和不同地區之間總是存在差別。
對某一應稅活動往往有多個納稅方案，這就給納稅人尋找降低稅收成本、進行稅務籌劃提供了極大的可能和眾多的機會。
在我國現階段所實行的復稅制中，稅收政策差別普遍存在：既有體現政策引導的激勵性稅收政策（出口退稅；外企、高企的稅收優惠等）、限制性稅收政策（如特殊消費品的高消費稅，某些貨物的高關稅等）；又有體現特定減免的照顧性稅收政策（如自然災害減免等），以及涉外活動中的維權性稅收政策（如稅收抵免及關稅的互惠等）等。
而且由於立法技術上的原因，企業在繳納稅種的選擇上並是唯一的。
即便同一個稅種，其稅制要素的規定也不是單一。
此外，現行的財務制度中的有些核算方法具有選擇彈性，不同的處理方法將形成不同的納稅方案。
由稅收政策的這些差別所帶來的選擇性，為我國企業理財活動中開展稅務籌劃提供了較為廣闊的空間。
3.開展稅務籌劃是市場經濟下企業的一項合法權益。
市場經濟條件下，企業行為自主化，利益獨立化，權利意識得到空前強化。
企業對經濟利益的追求可以說是一種本能，具有明顯的排他性和為已的特徵，最大限度地維護自己的利益是十分正常的。
從稅收法律關系的角度來看，權利主體雙方應是對等的，不能只對一方保護，而對另一方不予保護。
對企業來說，在稅款繳納過程中，依法納稅是其應盡的義務，而通過合法途徑進行稅收籌劃以達到減輕稅負的目的，維護自身的資產、收益，亦是其應當享有的最重要、最正當的權利。
這一權利最能體現企業產權，屬於企業所擁有的四大權利（生存權、發展權、自主權及自保權）中的自保權范疇。
鼓勵企業依法納稅、遵守稅法的最明智的辦法是讓企業充分享受其應有的權利，包括稅務籌劃。
對企業正當的稅務籌劃活動進行打壓，只能是助長企業偷逃稅款或避稅甚至於抗稅現象的滋生。
4.企業開展稅務籌劃對財務管理意義重大。
企業開展稅務籌劃是以符合稅收政策導向為前提的，不僅有利於正確發揮稅收杠桿的調節作用，有著充分的理論根據，而且對於在市場經濟中追求效益最大化的我國企業而言，在財務管理活動中開展稅務籌劃工作，尤其具有深遠的現實意義。
其一，有利於提高企業財務管理水平，增強企業競爭力。
資金、成本和利潤是企業經營管理和會計管理的三要素。
稅收籌劃作為企業理財的一個重要領域，是圍繞資金運動展開的，目的是為使企業整體利益最大化。
首先，企業在進行各項財務決策之前，進行細致合理的稅收籌劃有利於規范其行為，制定出正確的決策，使整個企業的經營、投資行為合理、合法，財務活動健康有序運行，經營活動實現良性循環。
其次，籌劃活動有利於促使企業精打細算、節約支出、減少浪費，從而提高經營管理水平和企業經濟效益。
第三，稅收籌劃是一項復雜的系統工程。
稅收的法規、政策在一定時期內有其一定的適用性、相對的規范性和嚴密性。
企業要達到合法「節稅」的目的，必須依靠加強自身的經營管理、財務核算和財務管理，只有如此，才能使籌劃的方案得到最好實現。
因此，開展稅務籌劃也有利於規范企業會計核算行為，加強財務核算尤其是成本核算和財務管理，促進企業加強經營管理。
其二，有助於企業財務管理目標的實現。
企業是以營利為目標的組織，追求稅後利潤成為企業財務管理所追求的目標。
企業增加利潤的方式有兩種：一是提高效益；二是減輕稅負。
前者在投資一定的情況下，雖有所作為，但潛力是有一定限度的。
企業稅務籌劃正是在減輕稅負、追求稅後利潤的動機下產生的，通過企業成功的稅務籌劃，可以在投資一定的情況下，為企業帶來不少「節稅」效果，更好地實現財務管理的目標。
在稅收籌劃下的企業有效結構重組，能促進企業迅速走上規模經營之路，規模經營往往是實現利潤最大化，也就是企業財務管理最終目標的有效途徑。
此外，節稅籌劃，有助於企業在資金調度上受益，無形中增加了企業的資金來源，使企業資金調度更加靈活。

4. 談談稅收籌劃的方法和思路有哪些

稅收籌劃的方法有: 1、利用稅收優惠。 2、改變業務性質來達到相同目的同時減少稅負。 3、利用稅法漏洞。 4、極少情況下可利用不同會計處理方式。 籌劃是 想辦法，定計劃；籌措計劃；為了一件事的開始而做准備。

5. 4S店稅務會計怎麼做

在汽車銷售市場競爭日趨激烈、車價不斷降低的情況下，維修保養、裝飾美容業務已經成為國內汽車4s店除銷售整車業務外最主要的經營業務，並成為汽車4S店重要的利潤來源。據調查，在汽車4S店的銷售收入中，雖然維修保養服務收入只佔總收入的20%，但這20%的收入提供了汽車4S店60%的利潤。由於汽車4S店面對的消費群體中，8成以上是私家車用戶，在零配件銷售和售後服務業務中只要消費者不主動索要正式發票，汽車4S店一般不主動開具正式發票。因此，維修保養、裝飾美容業務已成為汽車4S店稅務問題高發區。

一、風險分析

按照《增值稅暫行條例》的相關規定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當繳納增值稅。因此，汽車4S店向客戶提供的汽車維修保養服務，屬於增值稅應稅勞務，應就勞務收入繳納增值稅。

按照《增值稅暫行條例實施細則》的相關規定，一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為混合銷售行為。從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅。因此，汽車4S店在銷售行為完成之前為顧客提供的裝飾美容服務，須就其收入繳納增值稅。如果汽車4S店提供的裝飾美容服務發生在汽車銷售行為完成之後，則視為兼營非增值稅應稅勞務，按照《營業稅暫行條例實施細則》相關規定，納稅人兼營應稅行為和貨物或者非應稅勞務的，應當分別核算應稅行為的營業額和貨物或者非應稅勞務的銷售額，就其應稅行為營業額繳納營業稅。因此，汽車4S店需就提供汽車裝飾美容服務取得的收入繳納營業稅。

二、籌劃思路

對於汽車的維修保養及配件銷售業務，汽車4S店可以考慮通過新設立一家屬於增值稅小規模納稅人的汽車維修企業，其業務范圍為兼營汽車零部件銷售，利用新設企業承接部分汽車維修服務及配件銷售業務的方式，實現稅收籌劃的節稅收益。

因為按照《增值稅暫行條例實施細則》規定，對於增值稅小規模納稅人實行3%的稅率，這比增值稅一般納稅人17%的稅率要低得多。但是在採用此種業務模式的時候，汽車4S店應充分考慮這一操作方式對於所經銷的汽車品牌的影響及汽車廠家對經銷企業的相關約束性規定，切不可因小失大。

對於汽車裝飾美容業務，由於同樣一筆收入可能因為提供服務的時間點不同會導致其所適用的稅種和稅率的不同，並必然導致納稅人稅收負擔的不同。這就為汽車4S店提供了一個可行的稅收籌劃思路。

根據測算，假設汽車4S店提供汽車裝飾美容服務取得的收入為A，所耗用的材料購入成本為B，那麼在賣車前提供和賣車後提供服務所產生的不同稅款支出的平衡點為A=1.52B，即當A>1.52B時，汽車4S店選擇在賣車前提供裝飾美容服務的收入應該繳納的增值稅，多於在賣車後提供該服務的收入應該繳納的營業稅，反之則反。因此，汽車4S店在向客戶提供裝飾美容服務時，可以通過測算服務收入與耗用原材料之間的比例關系來選擇合適的服務時間點，從而獲得節稅收益。

在實際籌劃過程中，汽車4S店也可考慮通過新設獨立的汽車裝飾美容服務企業，承接部分汽車裝飾美容業務的方式進行稅收籌劃。由於汽車裝飾美容服務企業提供的裝飾美容服務業務按照5%的稅率繳納營業稅，因此通過這一操作方式，汽車4S店在一定條件下也可以獲得不錯的節稅收益。

三、代辦按揭，有收入就要承擔納稅義務

某汽車4S店2008年售出各種型號的汽車近100輛，其中有10%的汽車是通過汽車按揭的方式銷售給客戶的。在為客戶提供按揭服務的過程中，4S店向客戶收取相應的手續費、擔保費、代理費等各種費用，涉及金額14萬元。

目前，國內相當一部分汽車4S店都與銀行、保險公司或擔保公司合作，向客戶提供汽車按揭服務業務和其他代辦服務業務，購車人在4S店購車可以獲得貸款、保險、上牌等「一條龍」服務。當然，購車人必須向汽車4S店交納一筆不菲的服務費用。根據規定，4S店應該就這些代辦服務收入納稅，但實際上很多汽車4S店對於代辦服務收入採取不開發票，不入賬的方式，逃避納稅義務。

風險分析

按照財政部、國家稅務總局《關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)的相關規定，隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務業務徵收增值稅，單獨提供按揭、代辦服務業務，並不銷售汽車的，應徵收營業稅。由於大多數汽車4S店都是在汽車銷售中提供貸款、保險、上牌等「一條龍」服務，因此汽車4S店須就隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務業務收入繳納增值稅。

籌劃思路

由於代辦服務業務收入基本上不存在進項稅額抵扣事項，因此增值稅稅收負擔較重。而按照財稅[2003]16號文件的規定，單獨提供按揭、代辦服務業務，並不銷售汽車的，應徵收營業稅。因此，汽車4S店可以考慮設立專業的服務公司，從事汽車按揭服務和代辦服務業務。據了解，在杭州、廣州等城市，已經出現了一批專門的汽車按揭服務公司。這些公司由於不從事汽車銷售，單獨提供上述服務，因此只就相關收入繳納營業稅，稅收負擔相對較輕。

對於上述各種經營「潛規則」可能蘊含的稅務風險，稅收專家表示，汽車4S店內部需加強財務管理，依法進行稅務處理，同時規范經營方式，合理籌劃，最終實現依法納稅，保證行業持續健康發展。

6. 汽車銷售企業如何合理避稅

聽過夏晨華老師的視頻課件，講「連鎖零售業稅務問題」，其中有講到汽車4s店的常見稅務問題。你反過來理解，並注意分寸即可。
1.汽車銷售企業，業務流程短，節稅彈性小。而且不存在可以不開發票的情形。
2.注意存貨轉自用、銷售返利、汽車裝飾等環節。
3.理論上，降低銷售價格可以節約增值稅和消費稅，但你的上家對銷售價格會有限制。
我做製造業稅務，對4s店稅務，是外行。

7. 稅收籌劃的基本思路是什麼

雖然國家千方百計營造公平競爭的納稅環境。但由於中國各地區的經濟條件不同，發展不平衡，各地政府往往把稅收作為調節經濟運行和經濟結構的手段，因此稅法中各種特殊條款、優惠措施及相關差別規定大量存在，從而在客觀上造成相同性質征稅對象的納稅人的稅負存在高低差異。因而納稅人也就可以採取各種合法手段避重就輕，經過運作選擇有利於自己的稅收規定納稅，從而使自己得以節約稅收成本。
由於納稅籌劃是在遵守或不違背稅法規定的前提下預先進行的策劃，因而要使納稅籌劃成功，納稅籌劃人、納稅人就必須對稅法有一個透徹的研究;同時，納稅籌劃的成功實行還有賴於籌劃實施人有清晰的思路和對技術的熟練掌握。本節將就國內納稅籌劃的基本思路作一簡要介紹，下面具體分析國內的納稅籌劃的新思路。
利用本國稅法規定的差異實施納稅籌劃
利用本國稅法規定的差異實施納稅籌劃方法主要有:利用不同經濟性質企業的稅負差異實施納稅籌劃、利用行業和地區稅負差異實施納稅籌劃、利用特定企業的稅收優惠實施納稅籌劃、利用納稅環節不同規定進行納稅籌劃等，下面分開進行詳述
(一)利用不同經濟性質企業稅負的差異實施納稅籌劃
比如內、外資企業所得稅稅負差異，對計算機軟體和硬體生產企業實行"先征後退"增值稅的規定等，這些使企業性質實行的稅收優惠政策也為納稅籌劃提供了機會。其典型的例子是，許多內資企業通過各種途徑將自己的資金投入國外辦企業，然後將國外企業資金以外資的名義轉手投入自己在國內的企業，通過這種曲線的形式來獲得"合資"企業的資格，從而享受外商投資企業的稅收優惠政策。

8. 4s店怎麼合理稅務籌劃案例

指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排。

1、直接利用籌劃法

國家為了實現總體經濟目標，從宏觀上調控經濟，引導資源流向，制定了許多的稅收優惠政策。對於納稅人利用稅收優惠政策進行籌劃，國家是支持與鼓勵的，因為納稅人對稅收優惠政策利用的越多，越有利於國家特定政策目標的實現。因此，納稅人可以光明正大地利用優惠政策為自己企業的生產經營活動服務。

2、地點流動籌劃法

納稅人可以根據需要，或者選擇在優惠地區注冊，或者將現時不太景氣的生產轉移到優惠地區，以充分享受稅收優惠政策，減輕企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。

3、創造條件籌劃法

納稅人創造條件使自己符合稅收優惠規定或者通過掛靠在某些能享受優惠待遇的企業或產業、行業，使自己符合優惠條件，從而享受優惠待遇。