汽車4s店稅收問題

❶ 4s店稅務風險都有哪些

風險點一：未開票收入沒申報
實踐中，汽車4s店的客戶主要分為公司（法人）客戶和自然人客戶。公司（法人）客戶出於財務報銷的需要，辦理汽車維修、保養等業務後，都會及時索要增值稅發票。相應的這部分收入，由於有開票記錄，汽車4S店一般都會按照實際情況入賬，如實申報納稅。而自然人客戶在汽車4S店的日常經營中，佔比很大。這部分客戶在辦理業務後，往往沒有索取發票的習慣，導致汽車4S店存在未開票收入，這部分收入，極容易成為汽車4S店的稅務風險點。
近期，稅務部門對汽車經銷4S店甲公司（以下代稱甲4S店）開展專項檢查。在核查金稅三期稅收管理系統中的相關數據時，稅務人員發現，甲4S店申報的數據中，未開票收入的月均水平在2000元左右。這與行業平均水平相差甚遠，引起了稅務人員的關注。
經調查取證，稅務人員發現，甲4S店的客戶構成情況中，自然人客戶佔比達85%，對應的營業收入占總營業收入的78%左右。經核查，該4S店在確認收入時，並未將所獲得的未開票收入，全部填列入《增值稅納稅申報表》的「未開票收入」欄次進行申報，導致少繳增值稅10餘萬元。
目前，一些在汽車4S店辦理業務的自然人客戶，尚未養成主動索要增值稅發票的習慣。在日常工作中，汽車4S店財務人員尤其要注意這類業務背後隱藏的稅務風險，關注開票收入和未開票收入是否已全部申報，從源頭上防範少繳增值稅的風險。
風險點二：促銷回饋漏處理
據統計，深圳市現有大大小小汽車4S店700多家，數量較多，彼此間的競爭也比較激烈。為提升銷量，許多汽車4S店常會舉辦促銷活動，在消費者購買汽車時贈送車膜、真皮座套、地膠板等禮品。按照增值稅稅收法律法規的規定，促銷活動贈送的實物禮品，應視同銷售，計算繳納增值稅。
稅務人員在查看甲4S店的商品台賬、銀行對賬單、發票往來等資料時，發現其銷售收入中，並未包含視同銷售行為對應的收入，這顯然與稅務人員掌握的客觀事實不符。
在對甲4S店賬務資料進行檢查，逐筆核實具體業務和相關數據明細，比照會計賬簿、發票往來以及銀行對賬單後，稅務人員發現了事情的來龍去脈：甲4S店在賬務處理時，將采購實物禮品的支出，計入了企業銷售費用，且未計提增值稅銷項稅額。這導致甲4S店需補報不含稅銷售額近百萬元，補繳增值稅稅款約15萬元。
促銷送禮品是當前很多企業都會採用的一種銷售方式。在日常工作中，汽車4S店財務人員要重點關注本公司有無視同銷售行為，如有，則要合規進行相應處理，如實計算繳納增值稅，防範偷稅漏稅風險。
風險點三：關聯交易不合規
據悉，為適應汽車市場消費者多樣化的需求，汽車4S店的經營模式也推陳出新，實行集團式經營管理。在深圳市，集團公司在全市范圍內設有多家汽車4S店，並經營多種汽車品牌的情況比較普遍。
稅務人員在核查甲4S店的會計賬簿時發現，甲4S店將與另一家汽車4S店（以下代稱乙4S店）之間的交易資金往來，計入了「其他應付款」科目，且交易雙方是同屬於一家集團公司的關聯企業。
通過逐筆核查甲4S店近兩年的賬冊，並比對其往來款項及詳細訂單，稅務人員發現，甲4S店將自家代理的汽車，以低於成本價12%的售價，銷售給乙4S店，然後按照高於市價6%的價格，購進乙4S店代理的汽車，而乙4S店當前又處於虧損狀態，存在隱瞞營業收入、轉移利潤的風險。最終，甲4S店需補報營業收入近650萬元，補繳企業所得稅稅款約160萬元。

❷ 大部分4S店在車輛購置稅減半後提價，這一行為是否符合行業規定

5月31日，財政部、稅務總局公布《公告》表明，對一部分乘用車，減半征繳車輛購置稅。有網友發貼表明，一部分汽車4S店悄悄的上漲車輛價格，變向扣除免減的花費。對於此事，消協一名工作員表明，給車輛標價是公司的市場個人行為，難以定義是不是標價有效。

多做真正讓價的營銷推廣，真真正正讓消費者獲得性價比高，用誠心誠意換來市場佔有率不太好嗎？為什麼想玩招數？這就表明，相關部門對汽車4S店抬價拿車、變相加價亂相要立即打壓，與此同時對虛假廣告也需要維持零容忍的心態。

自然，假如消費者碰到巧立名目、強賣，汽車4S店二次收費狀況，立即舉報就是。總而言之，別自己受委屈。

❸ 汽車行業4S店，需要繳納那些稅項，稅率多少哪些東西可以抵稅，抵多少

4s店通常為一般納稅人企業，按17%稅率計算銷項。
整車汽車銷售、汽車維修需要繳納增值稅
代辦掛牌等額外收取服務費需要繳納營業稅
由增值稅營業稅而產生的其他附加稅有教育費附加城建稅等等
可以抵扣銷項的稅款一般是除購車進項稅額外，再就是與生產經營有關的費用進項稅額等等。
根據增值稅發票稅額來決定抵扣多少，一般取得的也是17%的。

❹ 4s店怎麼合理稅務籌劃案例

指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排。

1、直接利用籌劃法

國家為了實現總體經濟目標，從宏觀上調控經濟，引導資源流向，制定了許多的稅收優惠政策。對於納稅人利用稅收優惠政策進行籌劃，國家是支持與鼓勵的，因為納稅人對稅收優惠政策利用的越多，越有利於國家特定政策目標的實現。因此，納稅人可以光明正大地利用優惠政策為自己企業的生產經營活動服務。

2、地點流動籌劃法

納稅人可以根據需要，或者選擇在優惠地區注冊，或者將現時不太景氣的生產轉移到優惠地區，以充分享受稅收優惠政策，減輕企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。

3、創造條件籌劃法

納稅人創造條件使自己符合稅收優惠規定或者通過掛靠在某些能享受優惠待遇的企業或產業、行業，使自己符合優惠條件，從而享受優惠待遇。

❺ 4S店一般納稅人在做汽車維修保養時怎麼做帳

在汽車銷售市場競爭日趨激烈、車價不斷降低的情況下，維修保養、裝飾美容業務已經成為國內汽車4S店除銷售整車業務外最主要的經營業務，並成為汽車4S店重要的利潤來源。據調查，在汽車4S店的銷售收入中，雖然維修保養服務收入只佔總收入的20%，但這20%的收入提供了汽車4S店60%的利潤。由於汽車4S店面對的消費群體中，8成以上是私家車用戶，在零配件銷售和售後服務業務中只要消費者不主動索要正式發票，汽車4S店一般不主動開具正式發票。因此，維修保養、裝飾美容業務已成為汽車4S店稅務問題高發區。

一、風險分析

按照《增值稅暫行條例》的相關規定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當繳納增值稅。因此，汽車4S店向客戶提供的汽車維修保養服務，屬於增值稅應稅勞務，應就勞務收入繳納增值稅。

按照《增值稅暫行條例實施細則》的相關規定，一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為混合銷售行為。從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅。因此，汽車4S店在銷售行為完成之前為顧客提供的裝飾美容服務，須就其收入繳納增值稅。如果汽車4S店提供的裝飾美容服務發生在汽車銷售行為完成之後，則視為兼營非增值稅應稅勞務，按照《營業稅暫行條例實施細則》相關規定，納稅人兼營應稅行為和貨物或者非應稅勞務的，應當分別核算應稅行為的營業額和貨物或者非應稅勞務的銷售額，就其應稅行為營業額繳納營業稅。因此，汽車4S店需就提供汽車裝飾美容服務取得的收入繳納營業稅。

二、籌劃思路

對於汽車的維修保養及配件銷售業務，汽車4S店可以考慮通過新設立一家屬於增值稅小規模納稅人的汽車維修企業，其業務范圍為兼營汽車零部件銷售，利用新設企業承接部分汽車維修服務及配件銷售業務的方式，實現稅收籌劃的節稅收益。

因為按照《增值稅暫行條例實施細則》規定，對於增值稅小規模納稅人實行3%的稅率，這比增值稅一般納稅人17%的稅率要低得多。但是在採用此種業務模式的時候，汽車4S店應充分考慮這一操作方式對於所經銷的汽車品牌的影響及汽車廠家對經銷企業的相關約束性規定，切不可因小失大。

對於汽車裝飾美容業務，由於同樣一筆收入可能因為提供服務的時間點不同會導致其所適用的稅種和稅率的不同，並必然導致納稅人稅收負擔的不同。這就為汽車4S店提供了一個可行的稅收籌劃思路。

根據測算，假設汽車4S店提供汽車裝飾美容服務取得的收入為A，所耗用的材料購入成本為B，那麼在賣車前提供和賣車後提供服務所產生的不同稅款支出的平衡點為A=1.52B，即當A>1.52B時，汽車4S店選擇在賣車前提供裝飾美容服務的收入應該繳納的增值稅，多於在賣車後提供該服務的收入應該繳納的營業稅，反之則反。因此，汽車4S店在向客戶提供裝飾美容服務時，可以通過測算服務收入與耗用原材料之間的比例關系來選擇合適的服務時間點，從而獲得節稅收益。

在實際籌劃過程中，汽車4S店也可考慮通過新設獨立的汽車裝飾美容服務企業，承接部分汽車裝飾美容業務的方式進行稅收籌劃。由於汽車裝飾美容服務企業提供的裝飾美容服務業務按照5%的稅率繳納營業稅，因此通過這一操作方式，汽車4S店在一定條件下也可以獲得不錯的節稅收益。

三、代辦按揭，有收入就要承擔納稅義務

某汽車4S店2008年售出各種型號的汽車近100輛，其中有10%的汽車是通過汽車按揭的方式銷售給客戶的。在為客戶提供按揭服務的過程中，4S店向客戶收取相應的手續費、擔保費、代理費等各種費用，涉及金額14萬元。

目前，國內相當一部分汽車4S店都與銀行、保險公司或擔保公司合作，向客戶提供汽車按揭服務業務和其他代辦服務業務，購車人在4S店購車可以獲得貸款、保險、上牌等「一條龍」服務。當然，購車人必須向汽車4S店交納一筆不菲的服務費用。根據規定，4S店應該就這些代辦服務收入納稅，但實際上很多汽車4S店對於代辦服務收入採取不開發票，不入賬的方式，逃避納稅義務。

風險分析

按照財政部、國家稅務總局《關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)的相關規定，隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務業務徵收增值稅，單獨提供按揭、代辦服務業務，並不銷售汽車的，應徵收營業稅。由於大多數汽車4S店都是在汽車銷售中提供貸款、保險、上牌等「一條龍」服務，因此汽車4S店須就隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務業務收入繳納增值稅。

籌劃思路

由於代辦服務業務收入基本上不存在進項稅額抵扣事項，因此增值稅稅收負擔較重。而按照財稅[2003]16號文件的規定，單獨提供按揭、代辦服務業務，並不銷售汽車的，應徵收營業稅。因此，汽車4S店可以考慮設立專業的服務公司，從事汽車按揭服務和代辦服務業務。據了解，在杭州、廣州等城市，已經出現了一批專門的汽車按揭服務公司。這些公司由於不從事汽車銷售，單獨提供上述服務，因此只就相關收入繳納營業稅，稅收負擔相對較輕。

對於上述各種經營「潛規則」可能蘊含的稅務風險，稅收專家表示，汽車4S店內部需加強財務管理，依法進行稅務處理，同時規范經營方式，合理籌劃，最終實現依法納稅，保證行業持續健康發展。

❻ 我在4s店花470000元購買了一輛進口車,應交稅金是多少

一、進口車購置稅的稅率是多少?
進口車的購置稅稅率與國產汽車購置稅稅率相同，都是10%。進口車購置稅的計算公式為：計稅價格=關稅完稅價 關稅 消費稅計稅價格×10%;
二、進口車輛購置稅的計算
進口車車輛購置稅計算方法其實很簡單：計稅價格=關稅完稅價 關稅 消費稅，應納稅額 = 計稅價格×10%。國外的稅收主要是購置、保有、使用三個環節。在汽車購置環節上所徵收的稅款在整個比例中的稅收所佔的份額很小，但是在使用環節上徵收的稅款所佔比例卻很高，但是我國的情況與外國不同。
例：吳某進口一輛小轎車，到岸價格400000元，已知關稅稅率50%，消費稅稅率8%，吳某應納車輛購置稅65217.39元。計算過程為：
(1)應納關稅=關稅價格×關稅稅率=400000×50%=200000元;
(2)計稅價格=關稅完稅價格 關稅 消費稅=(到岸價格 關稅)÷(1-消費稅稅率)=(400000 200000)÷(1-8%)=652173.91元
(3)應納稅額=652173.91×10%=65217.39元
三、繳納車輛購置稅需要提供哪些材料?
1、未辦理車輛登記注冊的，提供生產企業或經銷商開具的退車證明和退車發票、完稅證明正本和副本。
2、已辦理車輛登記注冊的，提供生產企業或經銷商開具的退車證明和退車的發票、完稅證明正本、公安機關車輛管理機構出具的注銷車輛號牌證明。
3、符合免稅條件但已征稅的設有固定裝置的非運輸車輛，提供完稅證明正本。

❼ 一家4S店的老闆要求自己的員工修理4S店的車 這家4S店的老闆要不要交增值稅

一般應該不要繳納增值稅。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。2019年3月15日，國務院總理李克強在北京人民大會堂十三屆全國人大二次會議表示，4月1日減增值稅，5月1日降社保費率。

❽ 4s店開增值稅發票為什麼這么慢

4s店需要走正規流程，所以一般會慢一些。
汽車4S店的發票一般情況下，汽車4S店需要開兩種類型的發票，一種是增值稅發票，用於車輛維修的發票，另一種是機動車銷售統一發票，用於車輛銷售發票。
稅收作為任何企業都不能的一項開銷，在4S店的開銷中佔了很大的比重。根據我國現行的稅收制度，汽車銷售企業需要繳納的稅種主要包括增值稅、印花稅、企業所得稅、企業發放工資代扣代繳個人所得稅這四大種。

❾ 請教：汽車4s店要交哪些稅種

汽車4s店屬於一般納稅人，辦理了增值稅一般納稅人，那就要繳增值稅和企業所得稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。