汽車4s店稅收典型案例

『壹』 請教：汽車4s店要交哪些稅種

汽車4s店屬於一般納稅人，辦理了增值稅一般納稅人，那就要繳增值稅和企業所得稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。

『貳』 4s店稅務風險都有哪些

風險點一：未開票收入沒申報
實踐中，汽車4S店的客戶主要分為公司（法人）客戶和自然人客戶。公司（法人）客戶出於財務報銷的需要，辦理汽車維修、保養等業務後，都會及時索要增值稅發票。相應的這部分收入，由於有開票記錄，汽車4S店一般都會按照實際情況入賬，如實申報納稅。而自然人客戶在汽車4S店的日常經營中，佔比很大。這部分客戶在辦理業務後，往往沒有索取發票的習慣，導致汽車4S店存在未開票收入，這部分收入，極容易成為汽車4S店的稅務風險點。
近期，稅務部門對汽車經銷4S店甲公司（以下代稱甲4S店）開展專項檢查。在核查金稅三期稅收管理系統中的相關數據時，稅務人員發現，甲4S店申報的數據中，未開票收入的月均水平在2000元左右。這與行業平均水平相差甚遠，引起了稅務人員的關注。
經調查取證，稅務人員發現，甲4S店的客戶構成情況中，自然人客戶佔比達85%，對應的營業收入占總營業收入的78%左右。經核查，該4S店在確認收入時，並未將所獲得的未開票收入，全部填列入《增值稅納稅申報表》的「未開票收入」欄次進行申報，導致少繳增值稅10餘萬元。
目前，一些在汽車4S店辦理業務的自然人客戶，尚未養成主動索要增值稅發票的習慣。在日常工作中，汽車4S店財務人員尤其要注意這類業務背後隱藏的稅務風險，關注開票收入和未開票收入是否已全部申報，從源頭上防範少繳增值稅的風險。
風險點二：促銷回饋漏處理
據統計，深圳市現有大大小小汽車4S店700多家，數量較多，彼此間的競爭也比較激烈。為提升銷量，許多汽車4S店常會舉辦促銷活動，在消費者購買汽車時贈送車膜、真皮座套、地膠板等禮品。按照增值稅稅收法律法規的規定，促銷活動贈送的實物禮品，應視同銷售，計算繳納增值稅。
稅務人員在查看甲4S店的商品台賬、銀行對賬單、發票往來等資料時，發現其銷售收入中，並未包含視同銷售行為對應的收入，這顯然與稅務人員掌握的客觀事實不符。
在對甲4S店賬務資料進行檢查，逐筆核實具體業務和相關數據明細，比照會計賬簿、發票往來以及銀行對賬單後，稅務人員發現了事情的來龍去脈：甲4S店在賬務處理時，將采購實物禮品的支出，計入了企業銷售費用，且未計提增值稅銷項稅額。這導致甲4S店需補報不含稅銷售額近百萬元，補繳增值稅稅款約15萬元。
促銷送禮品是當前很多企業都會採用的一種銷售方式。在日常工作中，汽車4S店財務人員要重點關注本公司有無視同銷售行為，如有，則要合規進行相應處理，如實計算繳納增值稅，防範偷稅漏稅風險。
風險點三：關聯交易不合規
據悉，為適應汽車市場消費者多樣化的需求，汽車4S店的經營模式也推陳出新，實行集團式經營管理。在深圳市，集團公司在全市范圍內設有多家汽車4S店，並經營多種汽車品牌的情況比較普遍。
稅務人員在核查甲4S店的會計賬簿時發現，甲4S店將與另一家汽車4S店（以下代稱乙4S店）之間的交易資金往來，計入了「其他應付款」科目，且交易雙方是同屬於一家集團公司的關聯企業。
通過逐筆核查甲4S店近兩年的賬冊，並比對其往來款項及詳細訂單，稅務人員發現，甲4S店將自家代理的汽車，以低於成本價12%的售價，銷售給乙4S店，然後按照高於市價6%的價格，購進乙4S店代理的汽車，而乙4S店當前又處於虧損狀態，存在隱瞞營業收入、轉移利潤的風險。最終，甲4S店需補報營業收入近650萬元，補繳企業所得稅稅款約160萬元。

『叄』 汽車4S店涉及哪些稅收

汽車的稅費包含的內容：
1、一般來說非進口小轎車就是購置稅和車船稅，還有一系列的保險，一般新車都要全險。
2、但是現場買車4s店會有一定的優惠幅度，這個幅度視季度可大可小，這個也就不好說。
3、網上的指導價一般你再自己多加個1w5-2w，然後去現場看優惠，討價還價一下。
4、買車時要繳納的購置稅，從新車第一年起每年都要繳納的車船稅（在購買交強險時由保險公司代繳），上牌的些許手續費（如委託4S店辦理，還有給4S店報牌服務費），每年的車輛商業保險和交強險。

『肆』 稅收案例分析

方案一：分開納稅。如果張女士與甲企業沒有固定的僱傭關系，則按照稅法規定，工資、薪金所得與勞務報酬所得分開計算徵收。這時，工資、薪金所得沒有超過基本扣除限額2000元不用納稅，而勞務報酬所得應納稅額為（2500－800）元×20％＝340元，因而張女士1月份應納稅額為340元。

方案二：合並納稅。如果張女士與甲企業有固定的僱傭關系，則由甲企業支付的2500元作為工資薪金收入應和單位支付的工資合並繳納個人所得稅，應納稅額為（1500＋2500－2000）元×10％－25元＝175元，因而張女士1月份應納稅額為175元。

『伍』 汽車4s店如何繳稅

銷售車輛和修車都交增值稅！
車輛購置稅有一個特殊規定：汽車廠家一般要在新車上市時向國家稅務總局申報新車的官方指導價格，並在國家稅務總局備案，這個價格也就是汽車業界俗稱的「光碟價」。該價格也是消費者繳納新車購置稅的最低計稅價格，不含增值稅。所以即使購車優惠幅度再大，車輛購置稅將不按發票價格收稅，而是按照國家稅務局的最低計稅價格。因此當顧客要求開兩張發票來逃避車輛購置稅時，要和客戶講清楚稅務政策，以免造成一些不必要的麻煩。

『陸』 稅收案例

A：讓利20％銷售；B：贈送20％的購物券；C：返還20％的現金。

假如以銷售一萬元的商品為基數，分析其具體商業運作過程中的涉稅問題，具體計算如下：A方案：讓利20％銷售商品。

因為讓利銷售是在銷售環節將銷售利潤讓渡給消費者，讓利20％銷售就是將價值10000元的商品作價8000元（購進成本為含稅價7000元）銷售出去。假設其他因素不變的情況下，企業的稅利情況是：應納增值稅額＝8000/ （1＋17％）×17％一7000/（1＋17％）×17％=145。30（元）

應納企業所得稅＝ [8000/（1＋17％）－7000/ （1＋17％）]×33％＝282。05（元）

企業的稅後利潤＝8000/（1＋17％）－7000/（1＝17％）－282。05＝572。65（元）

B方案：贈送價值20％的購物券。

也就是說購滿價值10000元的商品，就贈送2000元的商品，該業務比較復雜，將其每個環節作具體的分解，計算繳稅的情況如下：銷售10000元商品時應納增值稅=10000÷（1＋17％）×17％一7000÷（1＋17％）×17％＝435。90（元）

贈送2000元的商品，應作視同銷售處理，應納增值稅=2000×（1＋17％）×17％一1400×（1＋17％）×17％＝87。18（元）

合計應納增值稅＝435。90＋87。18＝523。08（元）

由於消費者在購買商品時獲得購物券居於偶然所得，應該繳納個人所得稅，按照現行個人所得稅管理辦法，發放購物券的企業應該在發放環節代扣代繳，如果企業末代扣代繳，則發放企業應該賠繳。因此該商業企業在贈送購物券的時候，應該代顧客繳納個人所得稅。其稅額為：2000÷（1-20％）×20％＝500（元）

賬面利潤額＝10000÷（1＋17％）-7000÷（1+17％）－1400÷（1＋17％）－500＝867。52（元）

由於贈送的商品成本及代顧客繳納的個人所得稅款不允許在稅前扣除，因此應納企業所得稅額為：10000÷（1＋17％）一7000÷（1＋17％）×33％=846。15（元）

則稅後利潤為：867。52-846。15＝21。37（元）

C方案：返還20％的現金。

增值稅＝[10000÷（1＋17％）-7000÷（1＋17％）]×17％＝435。90（元）

應代顧客繳納個人所得稅=2000÷（1-20％）×20％＝500（元）

賬面利潤額＝10000÷（1＋17％）-7000÷（1＋17％）一2000-500＝64。10（元）

應納企業所得稅額為846。15元（理由同B方案）

則企業的稅後利潤為：64。10-846。15=-782。05（元）

表6-8 各方案的稅收負擔比較 （單位：元）

方案 增值稅 個人所得稅 企業所得稅 企業稅後利潤A 145。30
282。05 572。65B 523。08 500
846。15 21。37C 435。90 500 846。15
－782。05在規范操作的前提下，通過對照政策進行具體的測算，我們不難發現各種方案的優劣：A方案，企業通過銷售l0000元商品，可以獲得572。65元的稅後凈利潤：B方案，企業銷售10000元商品實際支出價值12000元的貨物，企業的稅後凈利潤只有21。37元；C方案，企業銷售10000元的商品，另外還要支出2000元的現金，結果虧損782。05元。顯然，該方案最不可取。

『柒』 哪裡有汽車4S店會計核算和稅務處理大全

一、整車銷售
1、預付車款
借：預付賬款
貸：銀行存款
2、收到采購發票
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅）
貸：預付賬款
（有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發票上，但是有些廠家會單獨在廠家設立虛擬賬戶，所以還要針對你企業的情況做這塊的賬務處理）
3、銷售
（1）收到預收款：
借：銀行存款
貸：預收賬款—預收車款,
其他應付款—代收款項（代收客戶驗車費和購置稅及保險費）
（2）開具機動車發票：
借：預收賬款—預收車款
貸：主營業務收入—汽車銷售收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅）
（3）代客戶繳納保險費和購置稅
借：其他應付款—代收款項
貸：庫存現金
（4）代客戶付保險費（一般保險費都是和保險公司聯網，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務卡）
借：其他應付款—代收款項
貸：銀行存款
二、計提交納稅金時
（1）小規模納稅人：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——城建稅 其他應繳款—教育附加費
借：應交稅金——應交增值稅
應交稅金——城建稅
其他應繳款—教育附加費
貸：銀行存款
（2）一般納稅人：
應交稅金=銷項稅額-進項稅額
借：應交稅金——應交增值稅
貸：銀行存款

『捌』 有關於稅收的事例嗎

我曾聽過這一則故事:有一個普普通通的小店老闆，小店的利潤並不豐厚，但他每個月都繳120元左右的稅費。有人問他：「為什麼要納稅，這么大的利潤繳出去，你不覺得虧嗎？」他的臉上流露出由衷的微笑，說：「我的小店之所以生意好，多虧國家把我們繳上的稅款撥下來修路。以前通往小店的路不好走，小店的生意不好做。說到底，這稅款還是用在我們納稅人身上了。」他還說他女兒在一個條件好的學校讀書，學校建設的其中的一部分錢也許就是他繳的稅款。「你說虧不虧？」他反問。這位小店老闆是一個平凡的人，僅這一句短短的話語，就說明稅收與我們的生活息息相關……
是啊……中國是我家，依法納稅靠大家!如果沒有了稅收,我們便看不到「神州6號」和「嫦娥1號」那遙遠的太空之旅;沒有了讓我們深圳人民引以為豪的「地王大廈」，更沒有了讓我們中華人民心中就神聖的「天安門廣場」；沒有了稅收，也就沒有了學校、少年宮、公園……如果我們每個人都積極交稅,為我們的祖國做出一絲貢獻,那我們的祖國的經濟發展就不用愁,我們的生活條件就能越來越好……

小的時候我只知道要交農業稅。每到春秋兩季收割後，開始用拖車，後來用拖拉機去交公糧，交完公糧回到家，還沒有把錢捂熱，小隊會計就來收農業稅了，有時候大概是直接有糧管所代扣了，遇上好年景，也許還能多下幾個錢。當時也不用想太多，認為稅對我來說是多麼遙遠的事，後來糧食不用交了，但農業稅卻逐年增加了，再加上村提留，費搭稅車，每人每年要交一筆不小的費用，我家五口人，我們姐妹三個都在讀書，母親身體常年不好，只有父親是勞動力，生活很是艱辛。村幹部收農業稅來了，沒錢交，怎麼辦呢？村幹部就很生氣地自己找來簸箕，裝了幾袋稻穀就運走，用來抵稅，父母只能無望地看著他們揚長而去。看到這些，我幼小的心靈對於「稅」這個東西就沒有什麼好感。而且我經常聽到什麼「國民黨的稅」之類的話，認為「稅」肯定不是什好東西。

1988年，我從師范畢業到一所村校工作，因為我們學校有一個校辦廠，所以我才對於稅收有了一些初步的認識 ，原來我國稅收種類很多，有增值稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、農業稅、房產稅等二十餘個稅種組成，各個稅種詳細規定了稅收的開征、稅率、征稅范圍、計征方法;才知道農業稅也是一種所得稅形式，而且為了切實減輕農民負擔，農業稅早已經成了昨日黃花了，再也不用交了。為了保護弱勢群體，國家還逐年提高了個人所得稅的起征點，在我們的工資單的最後第二項里寫著的「所得稅」三個字表明我們每一個人都是共和國的納稅人，想到自己也能為國家的建設出一份微薄的力，心底也會油然升起一種自豪感。

再後來，稅收的知識被編到了小學數學教材上，使我對於稅收有了更加深切的認識，並且把這種認識在課堂上和學生一起交流，使學生從小就對稅收有著正確的認識，從小就養成一種納稅意識，使「取之於民，用之於民」的理念深入人心，讓每個學生都懂得，依法納稅是我們每個公民應盡的義務