汽車4s店企業所得稅稅務籌劃

1. 開展企業所得稅稅務籌劃的方法有哪些

利用稅收優惠政策開展稅務籌劃

開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資於不同的地區和不同的行業以享受不同的稅收優惠政策。目前，企業所得稅稅收優惠政策形成了以產業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優惠格局。區域稅收優惠只保留了西部大開發稅收優惠政策，其它區域優惠政策已取消。產業稅收優惠政策主要體現在：促進技術創新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農業發展及環境保護與節能等方面。因此，企業利用稅收優惠政策開展稅務籌劃主要體現在以下幾個方面：
1.低稅率及減計收入優惠政策。低稅率及減計收入優惠政策主要包括：對符合條件的小型微利企業實行20%的優惠稅率；資源綜合利用企業的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業在應納稅所得額、從業人數和資產總額等方面進行了界定。
2.產業投資的稅收優惠。產業投資的稅收優惠主要包括：對國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%稅率徵收所得稅；對農林牧漁業給予免稅；對國家重點扶持基礎設施投資享受三免三減半稅收優惠；對環保、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%從企業當年應納稅額中抵免。
3.就業安置的優惠政策。就業安置的優惠政策主要包括：企業安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業、專業人員等)就業支付的工資也給予一定的加計扣除。企業只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優惠。企業可以結合自身經營特點，分析哪些崗位適合安置國家鼓勵就業的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓成本、勞動生產率等方面的差異，在不影響企業效率的基礎上盡可能錄用可以享受優惠的特定人員。

2. 企業所得稅應該怎麼做好稅務籌劃

對於企業所得稅多的問題，一般而言，可能存在如下幾種稅務籌劃方案：
1 尋找一個企業所得稅稅率極低的稅收窪地注冊公司，將所有業務轉移到新的稅收窪地，降低企業所得稅稅率；
2 通過利益或者其他費用輸送的方式，以費用支出的方式轉移到稅率窪地設立的新公司中；
前者因為其較高的注冊和維護費用，比較適合於規模較大的企業；對於規模較小的企業，通過第二種方式可以以較低的成本實現較好的節稅效果！
合理利用國家針對貧困地區的稅收優惠扶持政策，在全國13個稅收窪地成立政府招商園區，為入駐企業申請所得稅10%的核定徵收，綜合稅率在0.5%-6.83%

3. 企業所得稅納稅籌劃有哪些模式

答：組織形式、扣除項目、稅收優惠、稅收籌劃。
一、企業組織形式的籌劃
企業組織形式分為三類，即公司企業、合夥企業和獨資企業。從法律角度講，公司企業屬法人企業，獨資企業和合夥企業是非法人企業。我國2008年1月1日開始實施的新所得稅法採取了國際上通行的法人所得稅制。也就是說法人企業及其分支機構是企業所得稅的納稅人，非法人企業即獨資企業和合夥企業不是企業所得稅的納稅人而是個人所得稅的納稅人。投資者對企業不同組織形式的選擇，其投資收益也將產生差別，進而影響企業的整體稅收和獲利能力。因此，在企業設立之時，很有必要在組織形式的選擇上進行一番積極籌劃。此外，公司在設立下屬公司時,選擇設立子公司還是分公司對企業所得稅負會產生影響。由於子公司是獨立法人,如果盈利,其利潤不能並入母公司利潤,應當作為獨立的納稅義務人單獨交納企業所得稅。當子公司所在地稅率較低時,子公司可以少納企業所得稅,使公司整體稅負較低。而分公司不是獨立法人,只能將其利潤並入母公司交納企業所得稅,無論其所在地稅負高低,均不能增減公司的整體稅負。再者公司稅後利潤作為股息分配給投資者,投資者還要繳納一次個人所得稅,又成為個人所得稅的納稅義務人。
二、銷售收入的籌劃
納稅人如果能夠推遲應納稅所得的實現，則可以使本期應納稅所得減少，從而推遲或減少所得稅的繳納。對一般企業來說，最主要的收入是銷售商品的收入，因此推遲銷售商品的收入的實現是稅收籌劃的重點。我國稅法規定,在企業銷售商品方式中，分期收款銷售商品以合同約定的收款日期為收入確認時間，而訂貨銷售和分期預收貨款銷售則在交付貨物時確認收入實現，委託代銷商品銷售在受託方寄回代銷清單時確認收入。這樣企業可以選用以上的銷售方式來推遲銷售收入的實現，從而延遲繳納企業所得稅，同時企業要綜合運用各種銷售方式，既使企業延遲繳納企業所得稅，又使企業的收入能夠安全地收回。另外，對於臨近年終所發生的銷售收入，企業應根據稅法規定的確認條件進行稅收籌劃，推遲收入的確認時間，使當年的收入推遲到下年確認。例如對於分期收款銷售商品來說，對於本應在12月確認的銷售收入可在訂立合同時約定在次年1月支付，從而將收入延遲到第二年確認。
三、扣除項目的稅收籌劃
（一）成本費用的分攤方法
分攤期限和分攤方法都不能自主選擇的成本費用。這種成本費用只能按法規所規定的分攤方法和分攤期限進行分攤。
分攤期限可適當選擇的成本費用。這種成本費用一般應嚴格按照法規所規定的方法進行分攤，但分攤期限可在不違反法規的前提下加以選擇。如對無形資產的攤銷，稅法通常只規定最短的攤銷期限。
分攤方法可自主選擇的成本費用。這種成本費用在法規中一般規定有幾種分攤方法，可供企業自主選擇。
第一，在盈利年度，應選擇能使成本費用盡快得到分攤的分攤方法。其目的是使成本費用的抵稅作用盡早發揮，推遲利潤的實現，從而推遲所得稅的納稅義務時間。例如，在盈利企業，對低值易耗品的價值攤銷應選擇一次攤銷法。
第二，在虧損年度，分攤方法的選擇應充分考慮虧損的稅前彌補程度。在其虧損額預計不能或不能全部在未來年度里得到稅前彌補的年度，應選擇能使成本費用盡可能地攤入虧損能全部得到稅前彌補或盈利的年度，從而使成本費用的抵稅作用得到最大限度的發揮。
第三，在享受稅收優惠政策的年度，應選擇能避免成本費用的抵稅作用被優惠政策抵消的分攤方法。例如，在享受免稅和正常納稅的交替年度，應選擇能使減免稅年度攤銷額最小和正常納稅年度攤銷最大的分攤方法。

4. 企業所得稅如何納稅籌劃

企業所得稅從以下四方面納稅籌劃： 一、選擇投資地區由於國家稅收政策在不同區域內有不同的優惠規定，因此企業在擴大經營對外投資時，可根據不同的稅收政策，相應選擇低稅負地區進行投資。
二、選擇材料計價方法材料是企業?品的重要組成部分，材料價格又是生?成本的重要組成部分，那?，材料價格波動必然影響？品成本變動。
因此，企業材料費用如何計入成本，將直接影響當期成本值的大小，並且通過成本影響利潤>利潤，進而影響所得稅的大小。
目前，按我國財務制度規定，企業材料費用計入成本的計價方法有先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、後進先出法。
而不同的計價方法對企業成本、利潤及納稅影響甚大。
因此，採用何種計算方法既是企業財務管理的重要步驟，也是稅收籌劃的重要內容。
當材料價格不斷上漲時，後進的材料先出去，計入成本的費用就高；而先進先出法勢必使計入成本的費用較低。
企業可根據實際情況，靈活選擇使用。
如果企業正處所得稅的免稅期，也就意味著企業獲得的利潤越多，其得到的免稅額就越多，這樣，企業就可以通過選擇先進先出法計算材料費用，以減少材料費用的當期攤入，擴大當期利潤；相反，如果企業正處於徵稅期，其實現利潤越多，則繳納所得稅越多，那?，企業就可以選擇後進先出法，將當期的材料費用盡量擴大，以達到減少當期利潤，推遲納稅期的目的。
不過，應注意到會計制度和稅法相關規定，企業一旦選定了某一種計價方法，在一定時期內不得隨意變更。
三、選擇固定資?折舊計算方法企業對固定資?的折舊核算是企業成本分攤的過程，即將固定資?的取得成本按合理而系統的方法，在它的估計有效使用期間內進行攤配。
從企業稅負來看，在累進稅率的情況下，採用直線攤銷法使企業承擔的稅負最輕。
而快速折舊法較差。
這是因?直線攤銷法使折舊平均攤入成本，有效地遏制某一年內利潤過於集中，適用較高稅率，而別的年份利潤又驟減。
相反，加速折舊法把利潤集中在後幾年，必然導致後幾年承擔較高稅率的稅負。
但在比例稅率的情況下，採用加速折舊法，對企業更?有利。
因?加速折舊法可使固定資?成本在使用期限內加快得到補償，企業前期利潤少，納稅少；後期利潤多，納稅較多，從而起到延期納稅的作用。
但是，在具體選擇折舊計算方法時應首先遵守稅法和財務制度的有關規定。
四、選擇費用分攤方法企業在生?經營中發生的主要費用包括財務費用、管理費用和?品銷售費用。
這些費用的多少將會直接影響成本的大小。
同樣，不同的費用分攤方式也會擴大或縮小企業成本，從而影響企業利潤水平，因此企業可以選擇有利的方法來計算成本。
但是，採用何種費用攤銷方法，必須符合稅法和會計制度的有關規定，否則，稅務機關將會對企業的利潤予以調整，並按調整後的利潤計算並徵收應納稅額。
五、選擇就業人員現行稅法中有一些鼓勵安置待業人員的所得稅優惠政策，比如新辦的勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數６０％的，經主管稅務機關審核批准，可免徵所得稅３年。
企業免稅期滿後，當年新安置待業人員占企業原從業人員總數３０％以上的，經主管稅務機關審核批准，可減半徵收所得稅２年。
因此，企業可以根據自身的情況，在適當的崗位上安置相應的上列人員，以期達到減免徵收所得稅的目的。

5. 企業所得稅稅務籌劃如何開展

1、充分利用稅收優惠政策，並做好投資地區與行業選擇。開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資於不同的地區和不同的行業以享受不同的稅收優惠政策。目前，企業所得稅稅收優惠政策形成了以產業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優惠格局。
2、利用企業組織形式開展稅務籌劃。企業可以通過合理利用企業的組織形式，對企業的納稅情況進行籌劃。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機構的稅收負擔產生影響。
3、利用折舊方法開展稅務籌劃。 折舊是為了彌補固定資產的損耗而轉移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關繫到企業當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，採用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。
4、利用存貨計價方法開展稅務籌劃。 存貨是確定構成主營業務成本核算的重要內容，對於產品成本、企業利潤及所得稅都有較大的影響。
5、利用收入確認時間的選擇開展稅務籌劃。企業在銷售方式上的選擇不同對企業資金的流入和企業收益的實現有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。

6. 如何進行企業所得稅方面的稅務籌劃

摘要：新《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》頒布實施以來,企業所得稅納稅籌劃又成了企業關注的一個重要研究課題。文章在對企業所得稅法分析和研究的基礎上,闡述了煤炭企業進行所得稅納稅籌劃的基本思路與方法,並提出了納稅籌劃工作中應注意的相關問題,以期能對煤炭企業納稅籌劃者提供一些借鑒和參考。

7. 企業所得稅納稅籌劃需要注意的幾個方面

【導讀】眾所周知，企業所得稅是合法企業納稅的大稅種之一，對提高企業實際收入有著不可忽視的作用，作為財務要合理避稅，拒絕逃稅，那麼企業所得稅納稅籌劃需要注意的幾個方面?

一.綜合分析

在發展稅務籌劃之前，企業要全面分析自己的應稅項目，分析影響企業所得稅稅額的主要因素，通過對相關因素的了解，有助於稅務籌劃工作明確切入點和納稅籌劃目標，從而幫助企業更全面地進行稅務籌劃，實現更大的利益。

二.把握方向和目標

企業在進行所得稅籌劃時，應根據不同的稅務事項設計不同的方案，根據不同的情況進行分析，再設計有針對性的方案，最終的稅務籌劃效果才能更好地實現。因此，在進行企業稅務籌劃時，企業應了解需要規劃的具體目標，以便更好地設計方案，達到預期的效果。

三.遵守稅務規則和條例

稅務籌劃、逃稅和漏稅之間的根本區別是否在法律允許的范圍內，超出了相關的稅務法律法規，只會給企業帶來稅務風險，甚至會給企業帶來更多的稅務處罰，影響公司的正常運作。因此，在進行稅務籌劃時，我們要確保我們制定的計劃、計劃的實施都在相關稅法的范圍之內。

四.對稅務法律法規的深入認識

掌握稅務規則就像稅務籌劃的工具。只有充分利用工具，我們才能更方便、更徹底地進行稅務規劃。因此，當我們進行企業所得稅規劃時，無論是優惠政策還是其他稅務規則的使用，都需要得到深刻的理解。

以上是企業所得稅納稅籌劃時需要注意的一些問題。在進行稅務籌劃時正確把握方向，使我們進行稅務籌劃效果完成的更好，也有利於企業爭取更多的利益。

8. 企業如何籌劃增值稅和企業所得稅

一、增值稅：1。納稅人的類別，指的是一那納稅人和小規模納稅人。通過計算稅負平衡點，可以合理合法的選擇稅負較輕的增值稅納稅人身份。2。利用固定資產的有關規定，比如加速折舊等。3。利用增值稅的減免稅規定，比如地域和企業性質。4。利用分機機構，比如不用的注冊地和經營地5。利用混合銷售行為。選擇稅負較輕的稅種。6。銷售方式，比如是中介或者是托銷等。二、企業所得稅：（這個就更多了，說幾個主要的！）1。縮小應稅收入。思路是及時提出不該認定為應稅收入的項目或設法增加免稅收入。比如：對銷貨退回及折讓，即使取得有關憑證，並作沖銷銷售收入的賬務處理。年度計算收入總額時，對預收貨款、應付張狂等項目予以剪除。多餘的周轉基金，用於購買政府公債，其利息收入可免繳所得稅。2。膨脹成本費用。注意合法憑證的取得等，注意復發規定由限額標準的費用額度。如：利息、工資、業務招待費、捐贈。提足預提的費用准備，足額攤銷費用，將盈餘分配項目改為費用支出。3。利用稅收優惠納稅籌劃是個要經過正規方法請專業人士一步一步的完成。要了解您企業內部的賬務，管理體制系統地考慮。三、補充說的是：1。多開工資，不見得能減免稅款，因為有些企業工人的工資薪金並不是全額據實扣除的，而是有計稅工資的標准額度。工人的福利在稅法總也是有比率抵扣的,但是加大免稅福利也是思考的路子。2。增值稅發票的開具（當然不容置疑要成為一般納稅人才可以抵扣），而業務中並不是所有的進項稅額都允許抵扣，比如免稅的產品就不可抵扣進項稅額。

9. 企業所得稅的稅務籌劃分析題 急求啊萬分感謝！

月，海涯公司決定購買環境保護設備，投資額800 萬元。該企業准備尋找一家企業搞聯營投資擬選擇的企業有兩家一家是位於廣州的種植油料的大型農場，另一家是位於北京的 2010 年 1 月成立的高新技術企業。 假定海